Výkaz ziskov a strát, známy aj ako výkaz ziskov a strát alebo "P and L", opisuje informácie o výnosoch a výdavkoch za určité časové obdobie, obyčajne mesiace, štvrťroky alebo roky. Informácie o výpise môžu byť použité ako funkcie rozpočtu alebo prognózy alebo môžu byť použité na vyjadrenie skutočnej aktivity z minulosti. Ak k mimoriadnym udalostiam došlo alebo môže dôjsť, výkaz ziskov a strát je sprevádzaný listom opisujúcim udalosti.
Analýza odchýlok
Výkaz ziskov a strát zahŕňa všetky prevádzkové výnosy a náklady, ktoré podniká počas obdobia. Analytici ju často používajú na sledovanie skutočných údajov v porovnaní s rozpočtom alebo prognózami; rozdiel medzi týmito dvoma sa nazýva rozptyl. Keď dôjde k výraznej zmene, podnik musí vysvetliť, prečo. Toto vysvetlenie sa nazýva analýza rozptylu a zatiaľ čo vzdelaný čitateľ môže byť schopný pochopiť príčiny odchýlky pri pohľade na tabuľku, laik nemusí. Výsledkom je, že list, ktorý vysvetľuje rozptyl, zvyčajne sprevádza analýzu výnosov a rozptylu. V tomto liste by ste mali poukázať na dolár a percentuálne odchýlky od rozpočtu pre každú príslušnú riadkovú položku a uviesť dôvod pre každý z nich.
Analýza zmien
Pri tvorbe rozpočtu môže byť nový rozpočet zmenený z rozpočtu predchádzajúceho roka. Analýza, ku ktorej došlo v dôsledku týchto zmien, môže tiež vyžadovať list, ktorý je priložený k vyhláseniu. Napríklad, ak podnik otvára alebo zatvára jednotku alebo spúšťa nový produkt, list by mal vysvetliť obchodné dôvody za novými číslami. Podobne ako list doprevádzajúci analýzu rozptylov, mal by popísať aj dolárové a percentuálne zmeny tam, kde je to vhodné.
Keď potrebujete list
Výkaz ziskov a strát sám o sebe znamená len málo bez predchádzajúcich historických údajov a komentár na jeho podporu. Komentár umožňuje manažmentu príležitosť komunikovať s akcionármi a zamestnancami o finančných operáciách spoločnosti, o smerovaní, ktorému spoločnosť smeruje, ao tom, ako sa chce dostať z finančného hľadiska. Zatiaľ čo skúsení analytici, ktorí sú oboznámení so spoločnosťou a jej priemyslom, môžu byť schopní čítať medzi riadkami výkazu ziskov a strát, list poskytuje odôvodnenie, ktoré nemusí byť zrejmé v číslach.
Výkaz ziskov a strát versus súvaha
Použitie len výkazu ziskov a strát a jeho list ako jediného prostriedku na určenie finančného zdravia spoločnosti je však nebezpečné. Súvaha, ktorá je záznamom o financiách spoločnosti od jej vzniku k vybranému dátumu, obsahuje ďalšie informácie. Údaje o kapitálových výdavkoch, majetku a peniazoch, ktoré sú dlžné veriteľom, sú uvedené tu a akékoľvek závažné preskúmanie zdravia spoločnosti musí zohľadniť tieto informácie. Zatiaľ čo list o ziskoch a stratách je užitočným nástrojom pre tých, ktorí chcú pochopiť spoločnosť, je to len jeden kus toho, čo môže byť zložitá finančná hádanka.
