Na účely finančného účtovníctva účtovné zápisy poskytujú základ pre všetky zmeny v hotovostnom zostatku, ktoré spoločnosti vykazujú v súvahe. Keď založíte novú spoločnosť, prvý záznam v denníku, ktorý vytvoríte, musí odrážať zdroje vašej počiatočnej hotovostnej hotovosti bez ohľadu na to, či ide o úver alebo investora. Ak však začnete pracovať, je tiež dôležité porozumieť položkám účtov, ktoré sú potrebné na účtovanie prílevu a odlivu hotovosti.
Otváranie hotovostného zostatku
Všetky nové spoločnosti potrebujú hotovosť na to, aby zostali na hladine, až kým nebude podnik plne funkčný a nebude vytvárať príjmy. Spočiatku môžete prispieť osobnými finančnými prostriedkami na prevádzkovanie vašej firmy, získaním bankového financovania alebo súkromnými investormi, ktorí majú podiel na výmene hotovostných príspevkov. Bez ohľadu na to, odkiaľ pochádzajú peniaze, musíte urobiť správny zápis v denníku, aby ste zaistili presnosť vašich kníh a záznamov, čo umožní sledovať zdroj každého dolára, ktorý dostanete, a projekt s primeranou presnosťou, či sa stretnete s problémami s peňažnými tokmi budúcnosť. Predbežná spoločnosť však nebude robiť účtovný zápis, ktorý by odrážal počiatočný zostatok hotovosti, pretože sa vždy rovná konečnému zostatku na konci predchádzajúceho fiškálneho roka.
Debety Zvýšiť peniaze
Každá účtovná závierka má dve strany: debet a úver. Pri zaobchádzaní s majetkovým účtom, ako je hotovosť, bude debetná položka na účte zvyšovať jeho zostatok, zatiaľ čo záznam o úvere zníži. Účet na zaúčtovanie úhrady hotovosti v hotovosti vždy vyžaduje debetnú položku, ktorá sa rovná sume peňažnej hotovosti, ktorú vaša spoločnosť obdrží. Oveľa dôležitejšia časť denníka je pripísanie príslušného účtu.
Vstup pre financovanie
Ak vaša spoločnosť dostane časť peňažnej hotovosti v dôsledku úveru alebo iného bankového financovania, kreditná časť zápisu v účtovnej knihe musí zvýšiť účet záväzku, ktorý odráža dlh. Pred zadaním kreditu musíte posúdiť, či dlh musí byť splatený do jedného roka alebo neskôr. Ak je splácanie v priebehu jedného roka potrebné, musí sa zapísať do bežného účtu záväzku, ako sú krátkodobé dlhové záväzky. Ak je však úver dlhodobý, robíte zodpovedajúci úverový záväzok k dlhodobému záväzku. Akonáhle sú obidve strany záznamu úplné, vaša súvaha odráža prílev peňažných prostriedkov z úveru, ale tiež zvýši záväzky spoločnosti.
Vstup pre investorov
Ďalším bežným spôsobom, ako nové spoločnosti vytvárať prílev peňazí, je od investorov, ktorí chcú kúpiť majetkový podiel v spoločnosti. Zahŕňa to aj hotovosť, ktorú prispievate do spoločnosti svojimi osobnými prostriedkami. Bez ohľadu na to, kto je investorom, kreditná časť danej účtovnej závierky sa uskutočňuje na účte vlastného imania. Zostatok na účte vlastného imania sa zvýši tak, aby odrážal hodnotu investícií, ktoré získate, vrátane tých, ktoré sa robia s majetkom, a nie s hotovosťou.
