Výkaz ziskov a strát a výkaz peňažných tokov môžu viesť k zmätku z dôvodu možnosti príjmu peňazí bez príjmov a naopak. Jedným z možných zdrojov tohto zmätku je nerealizovaný príjem, ktorý má okamžitý vplyv na výkaz peňažných tokov a oneskorený vplyv na výkaz ziskov a strát.
Výkaz peňažných tokov
Výkaz peňažných tokov zobrazuje všetky činnosti, ktoré v priebehu určitého obdobia vyplácali alebo vytvorili hotovosť pre spoločnosť. Výkaz peňažných tokov sa delí na tri časti: prevádzkovanie, investovanie a financovanie. Prevádzkový oddiel popisuje všetky činnosti spoločnosti v jej základných každodenných operáciách. Investičná časť popisuje všetky aktivity spoločnosti pri nákupe zariadení, spoločností a podielov v iných spoločnostiach. Finančná časť popisuje všetky transakcie spoločnosti s jej poskytovateľmi kapitálu vrátane emisie akcií, splátok dlhov a dividend.
Nerozdelený príjem
Zisk z príjmu je zvyčajne hotovosťou, ktorú spoločnosť dostáva pred poskytnutím služby alebo poskytnutím dobra. Vzhľadom na to, že spoločnosť zatiaľ nevykonala túto službu, zobrazuje sa tento príjem v hotovosti ako nezaslúžený. Všimnite si, že platba nemusí byť v skutočnosti prítomná, nezaslúžený príjem by mohol byť tiež dohodou o zaplatení spoločnosti neskôr vo forme pohľadávok.
Vplyv na výkaz peňažných tokov
Ak je platba na účet, nemá vplyv na výkaz peňažných tokov. Ak je platba hotovosťou, v prevádzkovom oddiele výkazu peňažných tokov sa objaví prílev peňažnej hotovosti. Pretože spoločnosť dostáva peňažný tok pred výrobou tovaru alebo služby, znamená to, že ak spoločnosť skutočne vykáže výnosy, bude to len na výkaze ziskov a strát bez peňažného prítoku vo výkaze peňažných tokov. Preto je možné mať príjmy z peňažných prostriedkov, ale nie príjmy a mať príjmy, ale žiadne peňažné príjmy.
dôležité informácie
Spoločnosti s veľkými nezaslúženými výnosmi sú spoločnosti, ktoré dostávajú hotovosť v dostatočnom predstihu pred vykonanou službou alebo dobrou produkciou. Jedným príkladom je poisťovníctvo. Jednotlivci platia poisťovni pred poistnou službou, ktorú spoločnosť poskytuje, takže spoločnosť má veľký prílev peňazí, ktorý dokáže dobre rozpoznať predtým, ako uzná príjmy. Spoločnosti, ktoré prenajímajú nehnuteľnosti, sú ďalším odvetvím s veľkými nezaslúženými výnosmi. Keďže jednotlivci zvyčajne vyplácajú nájomné v prvý deň mesiaca, nájomná spoločnosť získa veľký prílev hotovosti predtým, ako vykoná služby, za ktoré jednotlivci platia nájomné.
