Podniky sa spoliehajú na postupy vnútornej kontroly, aby udržali svojich zamestnancov poctivých a aby si boli istí, pokiaľ ide o ich majetok a finančné výkazníctvo. Špecifické metódy vnútornej kontroly sa líšia podľa spoločnosti v závislosti od konkrétnej činnosti tejto firmy. Manažment musí zvážiť, aký typ interných kontrol najlepšie vyhovuje potrebám svojej spoločnosti a implementovať tieto kontroly.
Oblasti s vysokým rizikom
Každá oblasť podnikania obsahuje oblasti s vysokým rizikom nesprávneho hlásenia, krádeže alebo nedostatočnej starostlivosti. Vedenie v každej spoločnosti musí určiť, ktoré oblasti predstavujú najvyššie riziko pre podnikanie. Toto posúdenie rizika zahŕňa určenie prístupnosti zamestnancov alebo klientov k citlivým informáciám alebo majetku spoločnosti. Toto hodnotenie rizika zahŕňa aj identifikáciu najvyššieho možného dopadu dolára na nevhodné akcie zamestnanca alebo klienta. Keď manažment identifikuje najvyššie rizikové oblasti, manažment môže vykonať kroky na minimalizáciu týchto rizík.
Ochranné aktíva
Spoločnosti využívajú svoje aktíva na podporu podnikania. Tieto aktíva zahŕňajú inventár, hotovosť a vybavenie. Spracovanie hotovosti si vyžaduje osobitné interné kontroly, ako napríklad pravidelné zosúladenie hotovostného účtu, oddelenie zodpovednosti za spracovanie peňazí medzi viacerými zamestnancami a kontrola hotovostných transakcií. Zásoby vyžadujú ochranu od zákazníkov a zamestnancov. Mnohé maloobchodné predajne používajú stropné zrkadlá na sledovanie zákazníkov a elektronických zariadení, aby zabránili zákazníkom opustiť obchod bez platenia. Akýkoľvek obchod s inventárom môže zamestnanci tímu pri nakladaní alebo vykladaní nákladných vozidiel zabrániť tomu, aby zamestnanec ukradol.
Zabezpečte súlad
Podniky vykazujú svoje finančné a operačné výsledky rôznym agentúram vrátane IRS a SEC. Spoločnosti pôsobiace v konkrétnych odvetviach, ako napríklad energetika alebo bankovníctvo, tiež oznamujú svoje výsledky štátnym orgánom, ktoré dohliadajú na tieto odvetvia. Každá agentúra má vlastné požiadavky na oznamovanie, ako sú konkrétne požadované informácie a formát použitý na oznamovanie údajov. Podniky vykonávajú vnútorné kontroly, aby zabezpečili dodržiavanie osobitných požiadaviek na podávanie správ. Medzi tieto vnútorné kontroly patrí hľadanie súhlasu manažéra pred nahlasovaním a získanie sekundárneho preskúmania údajov zamestnancami.
Zabezpečte presné nahlasovanie
Finančné výkazníctvo poháňa majiteľa firmy, aby v prípade potreby pokračoval v rozvíjaní podniku alebo v zmene smeru. Vlastník firmy potrebuje presné finančné výkazy, aby mohol prijímať dobré rozhodnutia týkajúce sa podnikania. Vnútorné kontroly zabezpečujú, že každá transakcia je zaznamenaná a vykazovaná presne.
