Kapitálové zisky vyplývajú zo zmien hodnoty majetku. Inými slovami, keď si kúpite domov a v priebehu času oceňuje cenu 50 000 USD, toto zhodnotenie je kapitálovým ziskom. Takmer všetko, čo si kúpite pre osobné použitie, napríklad domáce zariadenie, domáce kancelárske vybavenie a váš domov, sa považujú za kapitálové aktíva. Vaše investície, ako sú akcie a dlhopisy, tiež spadajú do kapitálového aktíva.
Ak sa rozhodnete predať akýkoľvek z týchto aktív, rozdiel medzi vašou cenou a predajnou cenou predstavuje kapitálový zisk. Vaše náklady, známe ako základ, by mohli byť tým, čo ste pôvodne zaplatili, ale mohli by byť tiež upravené alebo "zvýšené" na hodnotu aktív v deň smrti darcu majetku, ak ste zdedili toto aktívum, napríklad rodinnú dovolenku Domov.
Ak predávate majetok viac ako jeho upravený základ, budete mať kapitálový zisk. Viac informácií o výpočte a zaobchádzaní s upraveným nákladovým základom v publikácii IRS 551, Basis of Assets _, ktorá čiastočne vysvetľuje: "Podkladom je všeobecne výška vašej kapitálovej investície do majetku na daňové účely., amortizáciu, vyčerpanie, stratu z nehôd a akýkoľvek zisk alebo stratu z predaja, výmeny alebo inej dispozície majetku."
Ako fungujú kapitálové zisky
Predpokladajme, že si kúpite 500 akcií XYZ akcií za 10 USD za celkovú investíciu vo výške 5 000 USD. Kúpite v januári a predaj v júni za 5 200 EUR. Práve ste dosiahli zisk vo výške 200 USD, ktorý IRS považuje za krátkodobý kapitálový zisk.
Potom začnete vyplňovať svoje daňové priznanie a uveďte svoj ročný príjem vo výške 85 000 dolárov, ktorý zahŕňa zisk 200 USD. Vzhľadom na celkovú sumu príjmu za rok skončíte v 24-percentnej dane z príjmov. Po zaplatení 24% z vašich $ 200 strýkovi Samovi zostávate za 152 dolárov.
Predpokladajme však, že vymeníte svoju myseľ a držať sa na svojej populácii až do januára budúceho roka. V tomto momente sa vaša investícia zvýšila o 400 dolárov a predávate akcie s dlhodobým kapitálovým ziskom. Váš príjem vrátane vášho kapitálového zisku vám dáva 15-percentnú daňovú hranicu pre dlhodobé kapitálové zisky. Za zisk vo výške 400 dolárov zaplatíte 15 percentnú daň, čím získate zisk 340 USD. Tým, že sa na vašu investíciu dostanete celý rok, ste dosiahli viac ako dvojnásobok čistého zisku tým, že využijete výhodnejšiu dlhodobú daň z kapitálových výnosov.
Dlhodobé verzus krátkodobé sadzby
Čo sa považuje za dlhodobý kapitálový zisk? Akýkoľvek zisk z predaja majetku, ktorý ste držali viac ako jeden rok. Krátkodobé kapitálové zisky pochádzajú z akýchkoľvek aktív, ktoré kupujete a predávate v rámci toho istého 12-mesačného obdobia.
Platíte dane z krátkodobých kapitálových výnosov, akoby boli súčasťou vášho pravidelného príjmu, čo je vždy vyššia daňová sadzba ako dlhodobá miera kapitálových ziskov. Vláda dať daňovým poplatníkom daňový preplatok na dlhodobý kapitálový zisk na podporu nákupu a držania investícií na dlhšie časové obdobia, čo pomáha stabilizovať ekonomiku. Špekulácie alebo prevrátenie investícií za menej ako 12 mesiacov vám môžu odmeniť rýchlym ziskom, ale musíte to vykompenzovať vyššou sadzbou dane z kapitálových výnosov.
Ak celkový príjem za rok spadá do 10-percentnej alebo 15-percentnej hranice základu dane z príjmov, získate 0% daň z čistých kapitálových výnosov. V prípade vyšších príjmových skupín zvyčajne zaplatíte 15% daň z vašich čistých, dlhodobých kapitálových výnosov. Ak váš zdaniteľný príjem prekročí hranicu 39,6% pre najvyššiu daňovú skupinu, zaplatíte 20% daň z vašich čistých dlhodobých kapitálových výnosov.
Čo sa počíta ako kapitálové zisky?
Akékoľvek zisky, ktoré zarobíte z predaja majetku, sa zvyčajne označujú ako kapitálové zisky. To zahŕňa predaj fyzického alebo hmotného majetku vrátane automobilov, umeleckých diel, lodí a čokoľvek iného, ktoré predávate za viac ako pôvodnú cenu, ktorú ste zaplatili.
Existuje jedna výhrada, a to v prípade majetku, ako je štandardné auto; časom sa znehodnocuje, takže je zriedkavé, že dosiahnete zisk z predaja a spustite akúkoľvek daň z kapitálových výnosov. Keď predávate nehnuteľnosti, budete tiež platiť daň z kapitálových výnosov, aj keď IRS umožňuje určité oslobodenie od dane pre vaše hlavné miesto pobytu.
Ak vlastníte podielové listy vo svojom investičnom portfóliu, dividendové platby sú tiež kvalifikované ako kapitálové zisky. Ak vaše portfólio obsahuje dobrý počet akcií, ktoré platia dividendy, môžete využiť prácu s finančným plánovačom na opätovné investovanie týchto peňazí spôsobom, ktorý vám pomôže znížiť daňový poplatok.
Zisk z kapitálových výnosov je zostatok?
IRS považuje všetky peniaze, ktoré robíte z iných zdrojov, ako je vaša práca, za nezaslúžený príjem. Patria sem príjmy z dividend, zdaniteľné úroky, výživné a príjmy v nezamestnanosti. Tieto formy príjmu nie sú odvodené z vášho úsilia. IRS považuje príjmy z vašich miezd, tipov, platu alebo akejkoľvek inej formy zdaniteľnej kompenzácie za získaný príjem.
Nerozdelený príjem dostáva odlišné daňové zaobchádzanie ako príjem zo zisku. Aj keď nebude podliehať žiadnej forme dane z miezd, budete musieť platiť daň z kapitálových výnosov z vášho nezaslúženého dôchodku. A len v prípade, že by ste sa zaujímali, nebudete môcť prispieť žiadnym z týchto nezaslúžených príjmov IRA.
Niektoré formy neuspokojených príjmov, ako napríklad výnosy zo životného poistenia, nebudú vyžadovať, aby ste zaplatili žiadne dane na všetkých peniazoch. Ostatné formy nezamestnaných príjmov, hoci menej časté, zahŕňajú darčeky, výhry z lotérie a všetky peniaze pochádzajúce z dedičstva, akonáhle je majetok vysporiadaný.
Ako príklad nerealizovaných príjmov a kapitálových ziskov povedzme, že Joe získal v tomto roku 85 000 dolárov v mzdách a bonusoch a ďalších 6 000 dolárov z dividendových výnosov z jeho akcionárskeho portfólia. Zatiaľ čo jeho mzda a bonus sú výnosmi, dividendy vo výške 6 000 USD sa považujú za kapitálové zisky a tiež za nepeňažné príjmy. Keď Joe odišiel, dostane peniaze zo svojich dôchodkových účtov a sociálneho zabezpečenia. Tieto platby sú tiež nerealizovanými príjmami a budú zodpovedajúcim spôsobom zdanené.
Odpočítateľné limity a prenesenie straty
Pri výpočte výnosov z investícií sa daň z kapitálových výnosov uplatňuje iba na čistý príjem z investícií. Ak ste mali viac strát ako zisky, nebudete dlžovať žiadne dane a získate využiteľný daňový úver na čistú stratu investícií. To sa týka dlhodobých aj krátkodobých kapitálových ziskov. Služba IRS vám však neumožňuje uhradiť straty na vašom majetku na osobné použitie, ako sú automobily alebo primárne bydlisko.
Ak sa ocitnete v pozícii, kedy vaša čistá investícia vedie k strate skôr než ku kapitálovému zisku, môžete požiadať o výšku straty na riadku 13 vášho formulára IRS 1040 a použiť ho na zníženie svojho príjmu. Môžete uplatniť stratu vo výške menej ako 3 000 dolárov alebo 1,500 dolárov, ak ste ženatý a podať samostatne. Vaša čistá strata bude výsledkom kombinácie krátkodobých aj dlhodobých kapitálových ziskov alebo strát a budete musieť uvádzať podrobnosti o týchto sumách na Plán D formulára 1040.
Ak máte niekoľko transakcií, môžete pridať podrobnosti a vykonať výpočty na Formulár 8949, Predaj a iné dispozície kapitálového majetku a prenášať výsledky tohto pracovného listu do vášho plánu D.
Ak vaša čistá strata za rok presiahne 3000 USD, môžete túto stratu prenášať do budúcich daňových rokov. Služba IRS poskytuje pracovný hárok na prenesenie kapitálovej straty, ktorý nájdete v publikácii IRS 550, Príjmy a výdavky na investície alebo v pokynoch pre formulár 1040, Schedule D. Každá z týchto metód vám môže pomôcť zistiť výšku straty, ktorú môžete preniesť do budúcich rokov.
Zmeny v daňových zátvorkách
Nedávne zmeny v daňových zákonoch zanechali dlhodobú sadzbu dane z kapitálových výnosov nezmenené a krátkodobé kapitálové zisky sú zdanené ako bežný príjem, ako tomu bolo v minulosti. Celková suma zaplatenej dane z krátkodobých ziskov sa môže zmeniť, ale to bude spôsobené zmenami daňových sadzieb IRS v siedmich existujúcich daňových pásmach.
Podľa nových daňových pravidiel väčšina daňových poplatníkov skončí vďaka nižším ročným príjmom podľa analýz Centra pre daňovú politiku. Okrem toho, aj keď v návrhu zákona o daniach z Senátu bola navrhnutá metóda "first-in, first-out" na výpočet nákladového základu investícií, toto ustanovenie nezaradilo do nového daňového zákona.
Odhadované daňové platby
Ak zistíte, že máte alebo budete mať čistý kapitálový zisk, ktorý bude zdanený, IRS môže vyžadovať, aby ste v priebehu roka odhadovali daňové platby. Viac informácií nájdete v publikácii IRS 505, Odpočet dane a odhadovaná daň.
Ako daňovníci minimalizujú kapitálové zisky?
Existuje mnoho rôznych stratégií na minimalizáciu kapitálových ziskov; medzi nimi, na vašu investíciu na celý rok, čo vám umožní viac ako zdvojnásobiť čistý zisk tým, že využijete výhodnejšiu dlhodobú daň z kapitálových výnosov. Vašou najlepšou možnosťou je však prediskutovať s vašim finančným poradcom alebo CPA, ako najlepšie spravovať vašu situáciu. Ak máte kapitálové zisky, budete chcieť investovať do viac ako jednej stratégie šetrenia daní.
Jedným z najjednoduchších spôsobov, ako minimalizovať dlhodobý kapitálový zisk, je využiť 0-percentnú sadzbu dane, ktorú dostanete, ak váš bežný príjem klesne pod 77 200 dolárov za ženatý, podanie spoločne; alebo 38.600 dolárov, ak podanie Single. Akonáhle zoberiete štandartný odpočet vo výške 24 000 USD, za predpokladu, že neuvediete výdavky na daňové priznanie, môžete získať viac ako 100 000 dolárov z príjmov, pričom stále využívate výhodu 0% -nej dlhodobej sadzby dane z kapitálových výnosov.
Pre dôchodcov, ktorí majú počas roka s mimoriadne nízkym príjmom počas čakania na dôchodok alebo odloženú kompenzáciu na to, že sú v nižších daňových pásmach, ponúka možnosť predať pozície na burze a iné aktíva, aby maximalizovali 0-percentný, dlhý - sadzba dane z kapitálových výnosov.
Niektorí ľudia môžu chcieť predať straty akcií vo svojom portfóliu a ak môžete kompenzovať akékoľvek kapitálové zisky s väčším objemom kapitálových strát, je to čas na zber týchto strát a predaj.
Môžete použiť svoj domov ako daňový úľav z kapitálových výnosov vylúčením kapitálových výnosov vo vašom hlavnom bydlisku vo výške 250 000 USD. Ak ste ženatý, môžete vylúčiť neuveriteľných 500 000 dolárov z dane z kapitálových výnosov. Ak ste urobili vylepšenia v domácnosti, napríklad v novej kúpeľni, v kuchyni alebo na streche, uchovávajte potvrdenia, aby ste mohli aktualizovať náklady na domáce náklady a znížiť výšku kapitálových výnosov.
Ak uvažujete o tom, že sa čoskoro pôjdete, zvážte prechod na štát, ktorý má zákony priateľské k daniam. Napríklad Florida a Nevada nemajú štátnu daň z príjmov, takže počkajte, kým sa presťahujete, aby ste predávali svoje aktíva, takže na štátnej úrovni nespustíte žiadnu daň z kapitálových výnosov.
