Inštitút interných audítorov zaviedol súbor pravidiel, ktoré musia audítori dodržiavať pri posudzovaní finančných správ a politík spoločností. Tieto zásady tiež umožňujú audítorom zabezpečiť, aby vnútorné kontroly firmy boli primerané a účinné. Kontroly sú smernicami, ktoré stanovujú najvyššie vedenie, aby zabránili strate prevádzkových činností.
Správa aktivity vnútorného auditu
Hlavný audítor spoločnosti musí spravovať funkciu vnútorného auditu, aby zabezpečil, že pridáva hodnotu organizácii. Inými slovami, vedúci oddelenia auditu musí zabezpečiť, aby výsledky auditu spĺňali ciele zahrnuté do charty vnútorného auditu.
plánovanie
Plánovacie činnosti vyžadujú, aby audítori mali analytickú zručnosť a schopnosť efektívne vykonávať viacero úloh. V dôsledku toho musia zodpovední audítori zabezpečiť, aby postupy plánovania boli v súlade s rozhodovacími procesmi podnikov.
Komunikácia a schválenie
Vedúci audítora musí oznámiť plány auditu firemných vedúcich pracovníkov a požiadavky na zdroje pre nadchádzajúce obdobie, ako napríklad fiškálny rok. Najvyššie vedenie a predstavenstvo musia potom schváliť ročný plán auditu.
Riadenie zdrojov
Riadenie zdrojov si vyžaduje efektívne komunikačné schopnosti a komplexnú schopnosť riešiť problémy. Poverený audítor musí zabezpečiť, aby zdroje auditu boli primerané, dostatočné a dostupné na dosiahnutie schváleného plánu.
Pravidlá a procedúry
Spoločnosti musia zabezpečiť, aby politiky a postupy uplatniteľné na vnútorné audity boli v súlade s postupmi v odvetví a regulačnými smernicami. Tieto normy zahŕňajú pravidlá, ktoré pravidelne vyhlasujú Úrad pre dohľad nad účtovníctvom verejných spoločností v USA a Komisia pre cenné papiere a burzy.
koordinácia
Koordinácia je kľúčovou zásadou auditu, pretože znižuje duplicitu úsilia. Zdieľaním dôležitých zistení auditu s externými audítormi a regulátormi zabezpečujú interní recenzenti, že sa spoločnosti zameriavajú na oblasti s vysokým rizikom. Pri audítorskej terminológii závisí hodnotenie rizík od očakávanej straty.
Podávanie správ vyššej správe a predstavenstvu
Vedúci oddelenia audítorskej spoločnosti musí pravidelne informovať vrcholové vedenie a predstavenstvo o dôležitom vývoji v podnikových operáciách. Frekvencia vykazovania je zvyčajne štvrťročne, ale môže byť kratšia na základe okolností.Správy o vnútornom audite sa môžu týkať významných expozícií voči riziku, ako sú riziká spojené s podvodmi a otázky správy a riadenia.
Povaha diela
Audity sa snažia zabrániť prevádzkovým stratám, ktoré môžu vyplynúť z nefunkčných firemných systémov a neefektívnych kontrol. Na uspokojivé plnenie úloh audítori uplatňujú regulačné usmernenia, ako sú všeobecne uznávané audítorské štandardy.
vláda
Audítorské postupy pomáhajú spoločnostiam hodnotiť ich rozhodovacie mechanizmy a zavádzať účinné postupy pre dlhodobý rast. Politiky súvisiace s riadením zahŕňajú podporu vhodnej etiky a hodnôt v spoločnosti, školenie a koučovanie podriadených osôb a oznamovanie informácií o rizikách a kontrole príslušným segmentom spoločnosti.
Riadenie rizík
Zásady riadenia rizík umožňujú audítorom pórovať prevádzkové údaje spoločnosti a určovať faktory, ktoré môžu vykoreniť podnikový pokrok. Tieto zásady sú dôležité preto, lebo pomáhajú vedúcemu úradu viesť dôkladné rozhodnutia a poskytujú nápravné opatrenia pre rizikové aktivity.
