Na konci účtovného obdobia zaznamená účtovné oddelenie spoločnosti alebo certifikovaný účtovník účtovné položky a vyhotovuje niekoľko skúšobných zostatkov. Spočiatku účtovník pripravuje skúšobnú bilanciu bez úpravy záznamov, potom odčíta alebo pridáva úpravu súčtu vstupov a vytvára upravený výsledok. Nakoniec zatvára všetky účty príjmov a výdavkov na nerozdelený zisk a pripravuje konečný zostatok po skončení skúšky. Každá položka spôsobuje rozdiel medzi upraveným a následným zostatkom.
Záverečné položky
Na konci každého účtovného cyklu účtovník pripravuje upravujúce položky, výkaz ziskov a strát a záverečné zápisy do hlavnej knihy. Celkové príjmy a výdavky za obdobie sa prevedú na súhrnný účet príjmov a zostatky sa vrátia na nulu. Zhrnutie výnosov sa potom použije na vytvorenie výkazu ziskov a strát. Záverečné záznamy nemajú vplyv priamo na bilanciu. sú potrebné na vytvorenie výkazu ziskov a strát, ktorý odstraňuje príjmy a výdavky za obdobie od zostatku po ukončení skúšky.
príjem
V upravenom súbore sú zahrnuté príjmy z bežného obdobia. Záverečné záznamy znižujú výnosový účet na nulu a prevod zostatku na súhrnný účet príjmov. Každý príjemový účet uvedený v súhrnnom súhrne príjmov prispieva k celkovému príjmu za dané obdobie. Ak sú výnosy vykázané vo výkaze ziskov a strát, celkový kreditný zostatok všetkých upravených položiek sú znížený. Keď sa pripraví bilancia po skončení skúšobnej bilancie, účty príjmov nie sú uvedené, pretože všetky sa rovnajú nule.
výdavky
Upravené súvahy zahŕňajú aj výdavky za bežné obdobie, ktoré sú prevedené na súhrnný účet príjmov a výkaz ziskov a strát. Výdavky za dané obdobie sú zahrnuté do upraveného zostatku predtým, ako boli prevedené do výkazu ziskov a strát. Uzavretie záznamov do hlavnej knihy zníži zostatok každého výdavku na nulu; účty nie sú zahrnuté do zostatku po ukončení skúšky.
Zachované zisky
Po skončení účtov výkazu ziskov a strát sa určí čistý výnos a dividendy za toto obdobie sa odpočítajú od čistého zisku. Výsledná suma sa považuje za nerozdelený zisk alebo sumu finančných prostriedkov, ktoré sú stále po zaplatení všetkých výdavkov. Spoločnosť sa môže rozhodnúť, že ponechá tieto finančné prostriedky na budúce použitie, splatí investorom alebo zaplatí za istinu splatných nót alebo záväzkov. Nerozdelený zisk vykázaný na upravenom zostatku je súčtom zostávajúcej sumy z predchádzajúceho obdobia, zatiaľ čo suma uvedená v súvahe po ukončení skúšobnej operácie zahŕňa predchádzajúcu sumu plus nerozdelený zisk za bežné obdobie.
