Proces účtovania umožňuje podnikom overiť správnosť údajov o výkonnosti a zabezpečiť súlad s konkrétnymi regulačnými pokynmi. Patria sem všeobecne prijaté účtovné zásady alebo GAAP a medzinárodné štandardy finančného výkazníctva alebo IFRS. Smernice Komisie pre cenné papiere a burzu tiež diktujú, ako musia spoločnosti uzavrieť svoje knihy a pripraviť finančné výkazy.
definícia
Proces uzatvárania účtovnej závierky zahŕňa množstvo aktivít, ktoré spoločnosť zaväzuje uzavrieť svoje knihy, opraviť prípadné chyby, vykonať konkrétne úpravy a pripraviť presné finančné výkazy v súlade s GAAP a IFRS. Na záverečnom procese sa podieľajú rozliční pracovníci, ktorí zabezpečujú, že podnik spĺňa svoj konečný cieľ bezchybného a dodržiavania zákonov finančného výkazníctva. Títo profesionáli zahŕňajú účtovníkov, účtovníkov a finančných manažérov. Vo všeobecnosti pracujú pod vedením vyšších odborníkov, ako sú napríklad riaditelia firiem, účtovní riaditelia a finančný riaditeľ.
Zverejňovanie úprav položiek
Účtovníci zaúčtujú úpravu záznamov, aby zabezpečili presnosť údajov a zodpovedali tomu, koľko spoločnosti vykonalo v priebehu určitého obdobia s tým, koľko strávil. Obdobie môže byť mesiac, štvrťrok alebo fiškálny rok, ale najčastejšie je mesačný proces uzatvárania. Účtovné úpravy zahŕňajú zmeny nezapísaných výnosov a predplatené výdavky. Nezaplatené výnosy sú peniaze, ktoré spoločnosť dostane vopred, sľubujúc, že pošlú tovar alebo poskytnú služby neskôr. Predplatený výdavok je hotovosť, ktorú podnik vyplatí dodávateľovi alebo poskytovateľovi služieb za predpokladu, že dodávateľ bude v budúcnosti plniť konkrétne úlohy. Napríklad spoločnosť platí poistné po celý rok. Podnik zaznamenáva platbu ako predplatený náklad, ktorý je krátkodobým majetkom, v podnikovej bilancii. Na konci mesiaca musí účtovník urobiť záznam o úprave, aby odrážal skutočnosť, že spoločnosť znáša len jeden mesiac poistného.
Oprava chýb
Korekcia chýb je neoddeliteľnou súčasťou procesu ukončenia účtovnej závierky. Umožňuje finančným manažérom vyčleniť matematické nepresnosti z mechanizmu zatvárania kníh. Tieto chyby môžu pochádzať z nesprávneho uplatňovania účtovných pravidiel, číselnej nesprávnosti a zmien v GAAP a IFRS.
Príprava skúšobného zostatku
Po odoslaní úprav a opravných chýb, finančný manažéri pripravia skúšobnú bilanciu. Tento krok je predohrou pri príprave úplných účtovných správ, pretože informácie o bilančnej skúške sa priamo dostávajú do záverečných súhrnov údajov. Skúšobná bilancia umožňuje spoločnosti skontrolovať, či celkové kredity zodpovedajú celkovej výške inkasa. Je to výsledok základnej účtovnej rovnice, ktorá stanovuje, že aktíva majú rovnaké záväzky plus vlastné imanie.
Príprava účtovnej závierky
Správny zostatok na účte vyčistí cestu pre presné a úplné účtovné závierky. Tieto zahŕňajú výkaz o finančnej situácii, výkaz ziskov a strát, výkaz vlastného imania a výkaz peňažných tokov.
