Audit je objektívna analýza a preskúmanie niektorých aspektov činnosti spoločnosti s cieľom potvrdiť, do akej miery je organizácia v súlade s očakávanými normami. Audity môžu mať rôzne účely. Finančný audit sa zameriava na finančné záznamy spoločnosti, aby sa ubezpečil, že sú správne. Kontrola zhody je navrhnutá tak, aby zabezpečila, že spoločnosť dodržiava platné predpisy alebo zákony. Vo väčšine prípadov sa audit skladá z niekoľkých krokov alebo fáz, ktoré sú navrhnuté tak, aby zabezpečili čo najpresnejšie, objektívne a spoľahlivé výsledky. Proces špecifického auditu bude závisieť od toho, aký typ auditu sa vykonáva, ako aj od akého súboru noriem sa riadi práca audítora.
oznámenia
Audity začínajú vydaním nejakého druhu oznámenia spoločnosti alebo organizácii, ktorá je predmetom auditu. V oznámení sa zvyčajne uvádza účel auditu, kedy bude vykonaný, a dátum a čas počiatočnej schôdze, ktorú by chceli audítori naplánovať s vedúcimi osobami spoločnosti.
Oznámenie tiež uvádza zoznam dokumentov, ktoré chce audítor preskúmať. Pre spoločnosť môže zahŕňať stanovy, zaznamenané zápisy z akýchkoľvek zasadnutí správnej rady, organizačnú schému, korešpondenciu, záznamy o predaji a ďalšie.
Proces plánovania
Po zaslaní oznámenia bude audítor potrebovať určitý čas na plánovanie auditu. Toto sa uskutoční pred stretnutím s organizačným vedením, aby sa vytvorila vhodná stratégia pre toto stretnutie a prácu v teréne, ktorá nasleduje. Audítori tiež potrebujú identifikovať kľúčové oblasti vyšetrovania a záujmu a špecifické informácie, ktoré chcú preskúmať, aby analyzovali tieto oblasti. To tiež dáva spoločnosti čas na zhromažďovanie požadovaných dokumentov.
Počiatočné stretnutie
Fáza plánovania obvykle vedie k počiatočnému stretnutiu medzi vrcholovým vedením spoločnosti a audítormi. Môžu byť prítomní aj administratívni pracovníci. Účelom stretnutia je poskytnúť audítorom príležitosť vysvetliť proces, ako aj dať organizácii príležitosť vyjadriť akékoľvek praktické, strategické alebo plánovacie obavy, ktoré môžu mať.
práce v teréne
Terénna práca je prvou aktívnou fázou auditu. Podrobnejší harmonogram je zvyčajne vypracovaný tak, aby prítomnosť audítora nebola príliš narušená podnikaním. Rozhovory s kľúčovými zamestnancami sa môžu uskutočniť s cieľom prešetriť obchodné postupy a postupy. Audítori môžu tiež vykonávať vzorové kontroly dokumentov, aby sa uistili, že postupy vytvárania a uchovávania dokumentov spoločnosti sú správne.
Terénna práca môže vykonávať niekoľko audítorov alebo väčší tím, v závislosti od veľkosti a rozsahu auditu.
komunikácia
Zatiaľ čo terénna práca vykonáva na mieste pracovisko audítorov v priestoroch spoločnosti, tím by mal byť v pravidelnom kontakte s firemným audítorom s cieľom objasniť postupy a zabezpečiť riadny prístup k potrebným dokumentom.
Návrh auditu
Keď audítorský tím dokončí terénnu prácu a preskúmanie dokumentov, audítori pripravia návrh audítorskej správy. Tento dokument podrobne opisuje účel auditu, postupy audítorov, preskúmané dokumenty a zistenia auditu. Pravdepodobne bude obsahovať aj predbežný zoznam nevyriešených otázok. Návrh správy je rozposlaný medzi tímami na preskúmanie a navrhované revízie.
Riadenie reakcie
Po vykonaní poslednej revízie audítorskej správy od audítorského tímu sa manažment udelí záverečnému dokumentu na jeho preskúmanie a odpoveď. Audítorský dokument zvyčajne žiada vedenie, aby odpovedalo na každý z výsledkov a záverov auditu tým, že súhlasí alebo nesúhlasí s citovanými problémami, plánom na nápravu akýchkoľvek pozorovaných problémov alebo nedostatkov a očakávaným termínom, ktorým sa budú riešiť všetky otázky.
Ukončiť stretnutie
Po reakcii manažmentu, ktorá môže byť formálne pripojená k záverečnej audítorskej správe, môže byť naplánované oficiálne výstupné stretnutie so spoločnosťou, ktorá je predmetom auditu, ukončiť akékoľvek existujúce voľné konce alebo odpovedať na otázky, diskutovať o reakcii manažmentu a riešiť rozsah auditu.
Distribúcia správy auditu
Dokončená audítorská správa sa distribuuje všetkým potrebným zainteresovaným stranám, a to aj v rámci kontrolovanej oblasti alebo mimo nej, ak je to vhodné.
spätná väzba
Nakoniec auditovaná spoločnosť implementuje zmeny odporúčané v audítorskej správe, potom audítori preveria a otestujú, ako tieto zmeny riešia zistené problémy alebo problémy. Spätná väzba medzi spoločnosťou a audítormi pretrváva až do vyriešenia všetkých problémov a začiatku ďalšieho cyklu auditu.
