Neziskové organizácie existujú v mnohých formách. Niektoré sú náboženské organizácie, iné sú charitatívne organizácie. Podporné skupiny a iné sociálne organizácie môžu byť tiež organizované ako neziskové organizácie. Bez ohľadu na to, čo spoločnosť alebo organizácia robí, kľúčovým aspektom je to, že nepôsobí na dosiahnutie zisku. Väčšina, ak nie všetky, z príjmov organizácie sa vráti na financovanie svojej charitatívnej práce alebo iných kľúčových cieľov.
To, koľko ľudí si neuvedomuje, je, že tvorba neziskovej spoločnosti nestačí na to, aby získala federálne oslobodenie od dane. Existujú špecifické kritériá, ktoré musí spoločnosť splniť, aby získala svoje oslobodenie od dane, a ak sa jej prax zmení, môže byť táto výnimka odobratá. Možno je dôležitejšie, že existuje niekoľko typov výnimiek, ktoré sa vydávajú na základe toho, čo spoločnosť alebo organizácia robí a ako je štruktúrovaná. Zatiaľ čo 501 (c) (3) nezisková organizácia je najznámejším stavom oslobodenia pre väčšinu ľudí, existujú aj ďalšie možnosti, ktoré môže spoločnosť sledovať. Jedným z nich je 501 (c) (6), ktorý sa odlišuje od bežnejších 501 (c) (3) niekoľkými kľúčovými spôsobmi.
Čo je nezisková spoločnosť?
Aby sme pochopili rozdiely medzi 501 (c) (3) organizáciami a 501 (c) (6) organizáciami, je dobré najprv získať predstavu o tom, čo robí organizáciu neziskovú. Povedal, že je to spoločnosť alebo organizácia, ktorá nemá za cieľ získať zisk, je trochu riedka pre konkrétnu definíciu, najmä vzhľadom na to, že daňový kód rozpoznáva 29 rôznych typov neziskových organizácií a Národná taxónia oslobodených subjektov rozpozná viac ako 600 podkategórií z neziskových organizácií, ktoré spĺňajú podmienky iba pre 501 (c) (3).
Všetky tieto kategórie majú spoločnú jednu hlavnú vec: Firmy alebo organizácie, ktoré spadajú do týchto kategórií, existujú na obhajovanie a podporu konkrétnej príčiny pre verejný prospech. Môže to byť náboženstvo (najmä jedno s výrazným charitatívnym dôrazom), sociálna príčina, ako je boj proti bezdomovstvu alebo poskytovanie lekárskej starostlivosti tým, ktorí ho potrebujú, podporu vedeckého výskumu alebo akýchkoľvek tisícok ďalších príčin, ktoré sa snažia obohatiť verejnosť nejakým spôsobom. To je dôvod, prečo neziskové organizácie spĺňajú podmienky na oslobodenie od dane vôbec; vláda sa domnieva, že sociálne obohatenie a pomoc, ktorú poskytujú, stojí viac, ako by IRS zhromažďovala v oblasti daní.
Porozumenie stavu 501 (c) (3)
Štát oslobodenia podľa článku 501 (c) (3) dostane svoj názov z jeho sídla do kódu vnútorného príjmu, čo je tretí pododsek bodu C v rámci oddielu 501. Táto časť stanovuje pravidlá pre oslobodenie od dane pre vybrané typy podnikov, ktoré fungujú ako charitatívne organizácie.
Podľa § 501 písm. C) ods. 3 musí byť podnik oslobodený od dane taký, ktorý pôsobí na účely charitatívnej, náboženskej, vzdelávacej, vedeckej alebo literárnej činnosti alebo činnosti, ktorá vykonáva testovanie na verejnú bezpečnosť. Organizácie, ktoré podporujú národnú alebo medzinárodnú amatérsku športovú súťaž alebo pracujú na prevencii krutosti voči deťom alebo zvieratám, sa tiež môžu kvalifikovať podľa daňového poriadku. Kvalifikované podniky, ktoré spadajú do jednej z týchto kategórií, môžu získať oslobodenie od daní 501 (c) (3), ktoré nielen ponecháva príslušnú spoločnosť povinnosť platiť federálnu daň z príjmov (a často i štátne a miestne dane), ale aj dary na odpočet dane z príjmov právnických osôb pre tých, ktorí darujú.
Spoločnosti a organizácie, ktoré sú uznávané ako charitatívne organizácie 501 (c) (3), však majú určité obmedzenia. Nesmú byť politicky aktívni, čo znamená, že nemôžu robiť politické príspevky alebo odporúčania. Podstatná časť celkových aktivít neziskovej organizácie nesmie zahŕňať lobovanie za prechod zákonov.Nemôžu byť tiež prevádzkované takým spôsobom, aby prinášali prospech alebo zisk súkromným záujmom. Okrem toho neziskové organizácie nemôžu vyplácať akcionárom ani iným osobám výmenu za dary alebo investície. Porušenie ktorejkoľvek z týchto pravidiel môže mať za následok stratu statusu 501 (c) (3).
Porovnanie so stavom 501 (c) (6)
Ak sú organizácie 501 (c) (3), čo väčšina ľudí tradične považuje za "neziskové organizácie", čo sú 501 (c) (6) organizácie? Na rozdiel od výnimiek 501 (c) (3) je stav 501 (c) (6) vyhradený pre spoločnosti a organizácie, ktoré sa kvalifikujú ako "obchodné ligy" podľa vymedzenia pojmu v daňovom zákonníku. Zahŕňajú obchodné komory, obchodné rady, rady pre nehnuteľnosti a športové tímy, ako sú profesionálne futbalové ligy, ktoré fungujú ako neziskové subjekty (na rozdiel od tímov, ktoré pracujú na zisku, ako sú tímy v národnej futbalovej ligy.) Mnohé kritériá pre 501 (c) (6) sú rovnaké ako 501 (c) (3), najmä pokiaľ ide o to, ako organizácia nemôže fungovať, aby priniesla akcionárom alebo súkromným firmám akýkoľvek zisk.
Jedna položka, ktorá je odlišná medzi dvoma politickými opatreniami. Zatiaľ čo 501 (c) (3) organizácie sú veľmi obmedzené v tom, čo môžu robiť politicky, IRS je zhovievavejšie, keďže 501 (c) (6) organizácie sú politické. Pretože existujú obchodné ligy, ktoré slúžia potrebám podnikov v oblasti alebo určitého typu, IRS uznáva, že lobovanie za legálnu zmenu môže byť jedným z metód slúžiacich týmto potrebám. Organizácie, ktoré majú status 501 (c) (6), tak automaticky nestratia svoj status oslobodené od povinnosti vykonávať politickú činnosť súvisiacu s lobovaním v mene podnikov, ktoré zastupujú. Je to však jediná politická aktivita, ktorá je povolená a organizácia môže byť stále povinná informovať svojich členov o svojich aktivitách a aké percento z poplatkov alebo členských poplatkov smerovalo k tejto politickej aktivite. Určité dane môžu byť vyberané z peňazí vynaložených na lobovanie, ak organizácia neinformuje svojich členov.
Existuje jeden ďalší veľký rozdiel medzi 501 (c) (3) spoločnosťami a 501 (c) (6) skupinami. Zatiaľ čo dary do 501 (c) (3) organizácií sú vo väčšine prípadov daňovo odpočítateľné, darcovstvo organizáciám 501 (c) (6) nie je. Mnohé z prostriedkov, ktoré sa využívajú pri fungovaní týchto organizácií, pochádzajú z členských príspevkov alebo iných poplatkov, takže to vo všeobecnosti nie je hlavným problémom.
Ktorý stav je pre vašu spoločnosť najlepší?
Ako vidíte, existujú výhody pre stav 501 (c) (3) a 501 (c) (6). Spoločnosť s statusom 501 (c) (3) využíva výhody oslobodenia od dane a zber prostriedkov môže byť jednoduchší, pretože dary sú odpočítateľné od daní darcov. Dokonca aj hodnota darovaných tovarov môže byť odpočítaná, ak je poskytnutá potvrdenie o približnej hodnote položiek v prípade, že IRS spochybňuje dary. Pre verejné charity a iné neziskové organizácie, ktoré slúžia komunite, v ktorej sa nachádzajú, je cieľom 501 (c) (3) cieľ, ktorý sa snaží dosiahnuť.
Pre spoločnosti, ktoré slúžia podnikom vo svojej komunite alebo ktoré predstavujú celú triedu podnikov, nemá zmysel pokúsiť sa získať status 501 (c) (3). Namiesto toho status 501 (c) (6) poskytuje veľa rovnakých výhod, pričom zároveň umožňuje spoločnosti byť politicky aktívnym v mene svojich členov. Dary podnikom nie sú odpočítateľné, ale aj tieto spoločnosti dostávajú podstatne menej darov než verejné charity, takže by to nemalo byť bodom, ktorý by spôsobil alebo prerušil rozhodnutie požiadať o neziskové postavenie.
Bez ohľadu na typ štatútu neziskovej organizácie, na ktorú sa vaša spoločnosť kvalifikuje, je nevyhnutné, aby ste sa dozvedeli o procese žiadosti, pretože neziskové postavenie nie je vždy jednoduché. Taktiež sa musíte dozvedieť o požiadavkách na vykazovanie špecifického typu štatútu neziskového organizácie, o ktorý žiadate, ao pravidlách, ktoré je potrebné dodržiavať, aby bol stav aktívny. Chýbajúce prehľady alebo prevádzkovanie mimo pravidiel môžu viesť IRS k zrušeniu štatútu neziskovej organizácie vašej spoločnosti a môže dôjsť k významnej práci na jej obnovení po jej strate.
