Neziskové organizácie dodržiavajú pravidlá Rady pre finančné účtovné štandardy, v ktorom sa uvádzajú účtovné zásady pre tento sektor. Koncept vyváženia fondu, známy aj ako "čistý majetkový zostatok", sa prerokúva na FAS 117 - Účtovné závierky neziskových organizácií a FAS 116 - Účtovanie prijatých príspevkov a vykonaných príspevkov. Zostatok fondu zvyčajne zahŕňa začiatočný zostatok plus akékoľvek zvyšuje menej znižuje.
neobmedzený
Neobmedzený zostatok fondu, známy aj ako neobmedzený čistý zostatok aktív, odráža sumu, ktorú je možné použiť na všeobecné operácie. Ak napríklad v tomto fonde uvidíte zostatok vo výške 100 000 USD, znamená to, že organizácia by mohla túto sumu použiť na akýkoľvek účel bez obmedzenia. Väčšina výdavkov je spracovávaná a vykazovaná v tomto fonde, často prezentovaná ako samostatný stĺpec v účtovnej závierke. Tento zostatok fondu sa zvyčajne zvyšuje s neobmedzenými príjmami a je uvoľnený z obmedzení. znižuje sa výdavkami.
Dočasne obmedzené
Dočasne obmedzený fond alebo bilancia čistých aktív obsahuje dary a granty, ktoré sa majú použiť v budúcnosti alebo pre konkrétny program. Ak darca poskytne darček, ktorý sa má použiť v nasledujúcom fiškálnom roku, zápis do denníka má pripísať na účet príjmov dočasne obmedzený účet a debetnú hotovosť, ktorá sa často vedie na osobitný bankový účet. Väčšina vládnych dotácií sa účtuje v tomto fonde, pretože sú často na konkrétny účel. Táto bilancia fondu sa tradične zvyšuje s dočasne obmedzenými príjmami a poklesmi s uvoľnením obmedzení. Vo všeobecnosti sa v tomto fonde nevykazujú žiadne výdavky.
Trvalo obmedzené
Nadačné výdavky sú typické transakcie zahŕňajúce trvale obmedzený zostatok fondu. Dary uznané v tomto fonde sa majú uchovávať na večnosť alebo veľmi dlho. V závislosti od podmienok dotácie môžu byť úroky a príjmy plynúce z trvalo obmedzených finančných prostriedkov vykázané v neobmedzenom alebo dočasne obmedzenom fonde. V roku 2008 bola uvoľnená organizácia FAS 117-1 Nadácia neziskových organizácií s cieľom objasniť, ako zvládnuť trvalo obmedzené finančné prostriedky, ktoré stratili hodnotu počas posledného hospodárskeho poklesu. Zvyčajne zostáva zostatok na tomto fonde v priebehu rokov rovnaký, ale nie vždy.
záverečný
Keď nezisková organizácia zatvorí svoje účtovné knihy, uzatvára individuálne účty vo svojich vlastných zdrojoch; nie všetky účty sa zatvárajú v jednom fonde. Niektoré účty sa môžu uzavrieť v dočasne obmedzenom fonde, zatiaľ čo iné sa zatvoria v iných fondoch. To môže byť výzvou pre mnoho neziskových organizácií, pretože väčšinou účtovné systémy zatvárajú všetky účty na jeden účet a jeden fond. Účtovníci zvyčajne potrebujú manuálne opraviť zatváranie prostriedkov, čo je veľmi podrobný proces. Keď vidíte 400 USD ako zostatok v neobmedzenom čistom majetku, znamená to, že všetky neobmedzené účty boli uzavreté do tohto fondu a čistý výsledok vrátane začiatočného zostatku je 400 USD.
