Spoločnosti využívajúce metódu účtovania na základe časového rozlíšenia často pripravujú výkaz peňažných tokov na sledovanie zdrojov a použitia hotovosti. Táto správa používa údaje z výkazu ziskov a strát a súvahy. Peňažné toky sú výsledkom zmien zostatkov na účtoch v súvislosti s informáciami o týchto dvoch finančných výkazoch. Splatné účty ovplyvňujú prevádzkovú časť výkazu peňažných tokov.
Prevádzkové činnosti
V prehľade o peňažných tokoch sú uvedené všetky prevádzkové činnosti najprv v správe. Špecifické informácie, ktoré sú tu zahrnuté, predstavujú peňažné príjmy z príjmov vrátane výnosov z úrokov a dividend. Peňažné platby za výdavky predstavujú odlev vrátane platieb za úrok z úverov. Záväzky spadajú do tejto časti, pretože môžu mať voči nej pravidelné platby v hotovosti.
Splatné účty
Zvýšenie splatných účtov naznačuje kladný peňažný tok. Dôvodom to vyplýva z účtovnej povahy splatných záväzkov. Keď spoločnosť kúpi tovar na účet, nevypláca okamžite hotovosť. Preto to účtovníci považujú za zvýšenie hotovosti. Účtovníci zvyčajne uvádzajú zvýšenie účtov splatných na jednom riadku pre výkaz peňažných tokov.
Kalkulácia
Spoločnosti musia vypočítať nárast zníženia splatných účtov pred ich zahrnutím do výkazu peňažných tokov. Základným výpočtom je odpočítanie koncových účtov splatných z počiatočných účtov splatných za obdobie. Pozitívna hodnota predstavuje nárast, zatiaľ čo záporné číslo znamená zníženie zostatku.
dôležité informácie
Pokles splatných záväzkov bude tiež znamenať zníženie výkazu peňažných tokov spoločnosti. Spoločnosti môžu uviesť pokles a nárast účtov splatných vo výkaze peňažných tokov. Dôvodom je, že účtovníci chcú definovať jednotlivé transakcie v tomto účtovnom výkaze. Napríklad môže dôjsť k zvýšeniu vo všeobecných splatných účtoch, kým k poklesu došlo v účtoch splatných za zásoby.
