Každá spoločnosť, ktorá nakupuje na úver, má účet, ktorý je splatný. Veľkosť účtu je určená typom podnikania a pravidlami pre správu hotovosti spoločnosti. Zatiaľ čo spoločnosti môžu mať rôzne úrovne splatných účtov, veľký nárast objemu záväzkov môže znamenať, že podnik smeruje k finančnej nestabilite.
Výkaz peňažných tokov
Výkaz peňažných tokov je jednou z troch hlavných účtovných závierok zostavených spoločnosťou na účely externého vykazovania. SCF vykazuje zmeny v súvahe za obdobie, na ktoré sa vzťahuje výkaz ziskov a strát. Zosúladí počiatočnú hotovostnú hotovosť za rok do záverečnej hotovosti. Každá skupina aktív a pasív a príjmy a výdavky peňažných prostriedkov, ktoré ovplyvňujú tieto účty, sú podrobne uvedené v SCF.
Zmeny účtov splatné
Záväzky sú jedným z účtov uvedených v SCF. Zníženie účtu na splatné účty naznačuje čistý odvod peňazí za daný rok, pretože boli vyplatené viac účtov, než sa zvýšili. Prípadné zvýšenie splatných účtov naznačuje čistý nárast peňažnej hotovosti, pretože boli k dispozícii dodatočné hotovosti, ktoré nezaplatili záväzky. Napriek tomu, že SCF vykazuje počas roka čistú činnosť na účtoch splatných účtom, nehovorí sa o dôvodoch zmeny. Dve najčastejšie dôvody na zvýšenie salda splatného účtov v priebehu roka sú kríza peňažných tokov a nekontrolovaný rast.
Cash Crunch
Jedným z bežných dôvodov zvýšenia splatných výdavkov je to, že podnik má nedostatok peňažných tokov. Spoločnosť sa pokúša šetriť hotovosť tým, že umožňuje svojim záväzkom vybudovať. Je to dôležitá otázka, ktorá sa dá rýchlo identifikovať, pretože to môže byť hlavným ukazovateľom nelikvidity alebo dokonca bankrotu spoločnosti. Zvýšenia splatných účtov, ktoré nemajú zodpovedajúci nárast predaja, sú často sprevádzané starnutím priemerného splatného účtu. Napríklad ak spoločnosť raz zaplatila všetky svoje záväzky do 15 dní od obdržania faktúry, ale v súčasnosti platí v priemere do 45 dní, môže to znamenať, že spoločnosť nemá dostatok peňazí na zaplatenie všetkých svojich záväzkov včas.
Nekontrolovaný rast
Ďalším dôvodom zvyšovania zostatkov na účtoch je výrazný rast spoločnosti. Je to tiež kritický trend, ktorý sa dá identifikovať skôr, pretože spoločnosti, ktoré rastú bez plánovania, často sami bankrujú. Napríklad spoločnosť, ktorá vyrába topánky, môže nakupovať suroviny viac ako 60 dní pred dokončením topánky. Na dodanie produktu maloobchodníkom môže trvať ďalších 45 dní a za to dostanete platbu. V rastúcej spoločnosti sa platby na suroviny a pracovnú silu zvýšia a musia byť vyplatené pred prijatím zvýšených príjmov, čo spôsobí veľký nedostatok hotovosti. Ak záväzky za suroviny alebo výrobky nie sú platené včas, úver môže byť odrezaný a spoločnosť sa môže nachádzať bez dodávateľa.
