Poisťovne sa zaoberajú veľkými a zložitými nárokmi voči politikám, ktoré predávajú. Často môže trvať mesiace alebo dokonca roky, kým sa vyrovnajú niektoré nároky, čo je výzva určiť, ako každý z nich ovplyvní ziskovosť a likviditu spoločnosti. S cieľom zabezpečiť, aby spoločnosť správne hlásila stratu svojich finančných správ a aby sa vyhli nepríjemným prekvapeniam, poisťovatelia pridelia každému incidentu rezervu na poistné plnenia, čo odráža ich najlepší odhad záväzku.
Rezervy na poistné plnenia
Ak je pohľadávka oznámená poisťovni, sprostredkovateľ nárokov otvorí súbor a začne dokumentovať povahu pohľadávky pri odhadovaní splatnej sumy. Tento typ rezervy je bežnou praxou v celom odvetví a je používaný poisťovňou na meranie ziskovosti a riadenie peňažných tokov. Normálne rezervy na poistné plnenia sa menia tak, aby odzrkadľovali informácie zhromaždené počas celého procesu vyrovnania nárokov. Typické rezervy zahŕňajú sumu, ktorá sa očakáva, že bude vyplatená poistenému spolu s nákladmi vzniknutými poisťovateľom, ako napríklad poplatky za právnika, ako súčasť procesu vyrovnania. Ak sa nárok nakoniec vyúčtuje, rezerva sa priradí k platbe, pričom akékoľvek preplatky sa vrátia do všeobecného pokladne spoločnosti.
IBNR
Vo väčšine jurisdikcií poisťovne vykazujú a priradia pohľadávky k dátumu straty. Uskutočnené, ale nevykázané rezervy (IBNR) sú vypočítané tak, aby odrážali pohľadávky, ktoré sa uskutočnili, ale neboli oznámené poisťovateľovi. V niektorých prípadoch rezervy IBNR pokrývajú krátkodobé problémy, ako napríklad nárok na sezónny dom, ktorý sa nezaznamená až po príchode majiteľov na začiatku nasledujúcej dovolenkovej sezóny. V iných prípadoch môžu straty trvať roky alebo dokonca desaťročia, ktoré sa majú oznámiť, ako napríklad tvrdenia jednotlivcov v deväťdesiatych rokoch minulého storočia, ktoré v 50. rokoch zaznamenali zdravotné problémy spôsobené vystavením azbestu. IBNR pomáha spoločnostiam vyčleniť dostatočné finančné prostriedky na pokrytie týchto nárokov.
Zákonné rezervy
V mnohých jurisdikciách štátne regulačné orgány vyžadujú, aby poisťovne vyčlenili finančné prostriedky v zákonom stanovených rezervách. Tieto prostriedky zabezpečujú, že spoločnosti zostanú solventné, aj keď vzniknú neočakávané dlhodobé požiadavky. Environmentálne tvrdenia spôsobili do značnej miery zákonné rezervy, pretože to môže trvať desaťročia pred tým, ako znečistenie spoločnosti môže ovplyvniť vodné tabuľky a voľne žijúce zvieratá. Nároky na zodpovednosť za výrobok sú podobné, pretože môže trvať niekoľko rokov, kým sa môže preukázať, že výrobok, ako napríklad droga, spôsobuje ujmu na zdraví. Vo väčšine prípadov sú tieto typy tvrdení masívne veľké a tragické. Požadovaním poisťovateľov, aby vyčlenili finančné prostriedky, vlády sa pokúšajú vyhnúť situáciám, v ktorých nemožno priradiť zodpovednosť alebo vrátiť finančnú náhradu.
