Splatná bankovka je podobná úveru. Dlžník sa zaväzuje pravidelne platiť úroky a splácať istinu s úrokom v určenej lehote. Spoločnosti môžu používať poznámky splatné za nákupy majetku alebo iné potreby financovania. Pokuty splatné do jedného roka alebo menej sú krátkodobé záväzky, zatiaľ čo dlhy splatné v dlhšom období sú dlhodobé záväzky. Poznámky, ktoré sa majú zaplatiť, majú vplyv na peňažný tok, keď spoločnosť získa alebo spláca výnosy a keď pravidelne vypláca úroky.
výpožička
Keď spoločnosť obdrží výnosy z účtu, účtuje hotovostné a kreditné bankovky. Pri dlhodobom bankovom účte splácajú dlhodobé splatné dlhopisy. Pri krátkodobej poznámke zaznamenáva spoločnosť príjmy z peňažných tokov v sekcii prevádzkovej činnosti. Pre dlhodobú správu spoločnosť zaznamenáva prílev do sekcie finančných aktivít. V časti o prevádzkovej činnosti sú zaznamenané čisté príjmy a opravné položky pre položky bez zmeny a zmeny v pracovnom kapitáli, čo je rozdiel medzi obežnými aktívami a krátkodobými záväzkami. Úsek finančných aktivít zaznamenáva transakcie medzi spoločnosťou a jej veriteľmi a investormi.
Úrokové platby
Úroková sadzba a frekvencia platieb sú súčasťou dohody o bankovkách. Bez ohľadu na frekvenciu platieb úrokov musí spoločnosť zaznamenať úrokové náklady v tom istom období, v ktorom sa úroky nahromadia, tým, že zaúčtujú úrokové náklady a splatné úroky.Pri vyplácaní úrokov zaúčtuje úroky splatné a pripíše úvery v hotovosti. Tieto transakcie ovplyvňujú časť prevádzkového peňažného toku výkazu peňažných tokov.
splátka
Tam, kde spoločnosť splatí bankovku, dôjde k dopadu na peňažný tok. Účtovné položky splácania majú zaúčtovať vklady splatné podľa výšky istiny bankovky a kreditnej hotovosti. Pri krátkodobej poznámke zaznamená spoločnosť výkaz peňažných tokov v sekcii prevádzkovej činnosti. Pre dlhodobú poznámku spoločnosť zaznamenáva odlev v sekcii finančné aktivity.
dôležité informácie
Podľa Stevena Bragga z webovej stránky "Účtovné centrá" môžu veritelia v zmluve o bankovkách zaviesť reštriktívne dohody, ako napríklad zabezpečenie a nezaplatenie dividend investorom, zatiaľ čo splatná bankovka je splatná. Ak spoločnosť neuskutoční svoje úrokové platby alebo nevráti príkazcu v termíne, veriteľ sa môže prevziať do majetku kolaterálu.
Tipy
Debentúra zvyšuje účty aktív a nákladov a zároveň znižuje výnosy, záväzky a účty vlastného imania. Kredity znižujú účty aktív a nákladov a zvyšujú výnosy, záväzky a účty vlastného imania.
