Výkaz peňažných tokov využíva informácie z výkazu ziskov a strát a súvahy s cieľom určiť, ako spoločnosť prijíma a používa hotovosť. Vlastníctvo akcionárov je zastúpené vo financovaní, tretia časť tohto vyhlásenia. Zmeny vo vlastnom imaní akcionárov môžu v závislosti od konkrétnej činnosti viesť k príjmom alebo odlivu peňažných prostriedkov. Spoločnosť často pripravuje výkaz peňažných tokov po zostavení ďalších dvoch účtovných závierok. Vo väčšine prípadov je sekcia financovania kratšia ako prevádzková a investičná časť výkazu peňažných tokov.
Prečítajte si aktuálnu súvahu. Pozrite sa na kapitálovú časť výkazu akcionárov.
Uveďte všetky prijaté hotovosti ako prílev do sekcie financovania výkazu peňažných tokov. Iba nové emisie akcií, kde spoločnosť dostáva peniaze, by mali byť peňažné príjmy.
Odčítajte nákupy akcií a dividendy vyplácané investorom. Ide o výdavky, ktoré znižujú vlastné imanie.
Vypočítajte čistý rozdiel medzi príjmami peňažných prostriedkov a odlivom hotovosti, aby ste určili čistú zmenu vlastného imania akcionárov za bežné obdobie.
Tipy
-
Každá platobná knižka alebo výdaj hotovosti by mala mať samostatný riadok vo výkaze o peňažných tokoch.
Finančné činnosti zahŕňajú peňažné prostriedky získané z dlhu a hotovosti použité na splácanie dlhu. Tieto činnosti spolu so zmenami vo vlastnom imaní predstavujú celkové finančné aktivity pre výkaz peňažných tokov.
