Ak je suma peňažnej hotovosti viac ako spoločnosť, ktorá potrebuje splniť svoje záväzky, môže zvážiť ďalšie možnosti prebytku. Podnik by mohol investovať peniaze do inej spoločnosti, alebo by mohol požičať peniaze inej osobe. Zapožičanie peňazí vytvára príjmy z úrokov pre podnikanie.
Zmluva o pôžičke
Ak sa podnik rozhodne požičať peniaze inému subjektu, musí zvážiť podmienky, ktorými požičiava peniaze a vytvorí zmluvu o pôžičke. Zmluva o pôžičke načrtáva podmienky, ako sú výška úveru, úroková sadzba a harmonogram platieb. Podnik a subjekt, ktorý požičiava peniaze, musia dohodnúť podmienky a podpísať dohodu. Podpísaná zmluva o pôžičke vytvára právny dokument pre obe strany.
Používané účty
Keď podnik poskytuje hotovosť dlžníkovi, musí zaznamenať transakciu vo svojich finančných záznamoch. Využíva niekoľko finančných účtov na zaznamenávanie úveru vrátane hotovosti, pohľadávok z úverov a úrokových výnosov. Všetky transakcie zaznamenané vo finančných záznamoch používajú systém debetov a kreditov, pričom každý účet udržiava bežný debet alebo bežný kreditný zostatok. Pokladničný účet a účet pohľadávky predstavujú aktíva pre podnikanie a majú bežné debetné zostatky. Výnosové úroky predstavujú účet príjmov pre podnik a majú bežný kreditný zostatok.
Pôvodný záznam denníka
Prvá účtovná závierka vo finančných záznamoch uznáva úver poskytnutý podnikom. Vplyv na každý účet sa zaznamenáva pomocou debetu alebo kreditu. Debaty a kredity musia zodpovedať každému zápisu denníka. V účtovnej závierke na zaúčtovanie pôvodného úveru je zahrnutý debet k úverovej pohľadávke za výšku pôžičky a úver na hotovosť za sumu poskytnutú dlžníkovi. Tieto dve čiastky musia byť rovnaké.
Príjem denníka platieb
Keď dlžník vykoná každú platbu, podnik musí zaznamenať príjem každej platby. Každá platba si vyžaduje záznam v účtovných záznamoch. Podnik zaznamenáva debet na hotovostný účet za sumu prijatých peňazí. Podnik tiež zaznamenáva kredit na účet pohľadávky za časť platby, ktorá sa vzťahuje na hlavnú položku úveru, a úver na úrokové výnosy za časť platby získanej za poskytnutie úveru.
