Ak chcete overiť účtovné údaje, vrcholové vedenie často nedovoluje finančným manažérom, aby vedeli nepretržitú diskusiu o účtovných zásadách, zodpovednosti a dodržiavaní predpisov. Vedúci pracovníci sa jednoducho spoliehajú na nezávislú a objektívnu prácu inej skupiny - zvyčajne funkcie vnútorného auditu - na zistenie presnosti, úplnosti a spoľahlivosti informácií o spoločnostiach
Nezávislé overovanie účtovníctva
Nezávislé overenie účtovných údajov spoločnosti znamená pravidelné zasielanie skupiny expertov na kontrolu postupov vedenia záznamov v segmente, oddelení alebo v zahraničí. Táto skupina môže pochádzať z oddelenia vnútorného auditu, ale niektoré spoločnosti prijímajú rôzne hierarchické štruktúry alebo prevádzkové konfigurácie na monitorovanie účtovníctva. Napríklad podnik môže zriadiť poradnú funkciu alebo interné poradenské oddelenie, ktoré by zakrylo pretrvávajúcu neefektívnosť zo špecifických procesov, kontrolovať mechanizmy nákladového účtovníctva alebo pomáhať vedúcim oddelenia pri zabezpečovaní kvality. Overovanie účtovníctva môže zahŕňať funkcie, ako je účtovníctvo, finančné kontroly, príprava účtovnej závierky a účtovná zhoda.
Ako to funguje
Aby bolo možné reagovať na prevádzkové problémy, ktoré často súvisia s podnikovým účtovníctvom, špičkové vedenie zaujíma integrovaný prístup, ktorý začína požiadavkami špecifickými pre jednotlivé segmenty a rozširuje sa na personál, proces, prevádzku, technológiu a regulačnú zhodu. Na začiatku roka vedúci pracovníci spolupracujú s vedúcimi oddelení a šéfom audítora spoločnosti a posudzujú obchodné jednotky, ktoré by mohli mať problémy s vedením záznamov a môžu potrebovať externé a hĺbkové vyšetrovanie. Z hľadiska riadenia rizika by tieto jednotky mohli zachytiť spoty typu "Tier 1" alebo "Tier 2" - čo znamená, že ich účtovné procesy môžu spôsobiť, že podnikateľom vzniknú významné alebo viac ako priemerné straty. Po vymedzení úrovne rizika prideľuje hlavný audítor personál špecifickým segmentom a vyzýva ich, aby skontrolovali spôsob, akým zamestnanci zaznamenávajú transakcie a overia, či to robia v súlade s pravidlami. Tretím krokom je diskusia o otázkach finančného výkazníctva s miestnym manažmentom, po ktorej audítori vydávajú správu.
Rovnaký skript, iný cast
V záujme podpory transparentnosti a predchádzania konfliktom záujmov v procese overovania účtovníctva vedúci posudzovatelia periodicky menia kontrolný personál. Táto profesijná gymnastika je prospešná, pretože pomáha audítorom rozširovať svoje vedomosti v rôznych oblastiach, dostať sa do styku s inými operačnými jednotkami a minimalizovať riziko tajných dohôd medzi recenzentmi a vedúcimi segmentov. Tím vykonávajúci interné audítorské práce je iný, ale metodika prístupu a preskúmania vo všeobecnosti zostáva rovnaká.
Analýza scenárov
Analýza scenárov je prítomná v celom procese overovania účtovnej závierky, pretože recenzenti neustále uvažujú o tom, čo sa môže pokaziť, ako zistiť neefektívnosť vo finančnom výkazníctve a či existujúce procesy a mechanizmy dodržiavajú zákony alebo sa očividne nedodržiavajú predpisy. Tieto dopyty sa zvyčajne nachádzajú v kontrolnom zozname auditov a recenzenti sa pokúšajú dostať odpovede tým, že odovzdajú dotazníky osobám, ktoré pracujú v sledovanom segmente alebo pravidelne komunikujú s procesmi.
