Súvaha sa vo všeobecnosti považuje za výkaz finančnej situácie spoločnosti. Investori, veritelia a vedúci spoločnosti často považujú to za najlepšie vykreslenie celkového finančného zdravia a stability spoločnosti. Investori ju používajú na určenie toho, ako stabilná spoločnosť je pre investície, zatiaľ čo veritelia chcú vedieť, ako bezpečne vydávať nové úvery spoločnosti.
Základy bilancie
Súvaha vychádza zo štandardného účtovného vzorca: aktíva s rovnakými záväzkami plus vlastný kapitál. Obsahuje všetky súčasné a dlhodobé aktíva spoločnosti vrátane peňažných prostriedkov a pohľadávok a zároveň vykazuje všetky krátkodobé a dlhodobé dlhové záväzky spoločnosti. Rozdiel medzi týmito dvoma sa nazýva vlastný kapitál, čo je súčasný majetok, ktorý spoločnosť vlastne technicky patrí svojim akcionárom alebo vlastníkom. Súvaha, výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a výkaz vlastného imania sú štyri kritické výkazy finančného výkazníctva, ktoré používajú výnosové spoločnosti.
Všeobecné úvahy o dlžníkovi
Veritelia majú vo všeobecnosti tri pochybnosti pri hodnotení žiadosti spoločnosti o dodatočné pôžičky. Chcú vedieť, aké sú bezpečné pôžičky spoločnosti, koľko peňazí je možné požičať a aké úrokové sadzby a podmienky by sa mali uplatňovať. Veritelia hodnotia celkovú súvahu, často vo vzťahu k iným finančným výkazom, pri riešení týchto problémov. Nakoniec, ak je poskytnutá pôžička, suma, sadzby a podmienky sa určujú na základe úrovne rizika.
Informácie o aktívach
Pri pohľade na aktívnu časť súvahy chce veriteľ vidieť silný základ hotovosti a bežného účtu, ktorý podporuje schopnosť spoločnosti plniť svoje záväzky splatnosti v blízkej budúcnosti. V dlhodobom horizonte sa veriteľ zaujíma aj o obrat aktív, o tom, aký je likvidný majetok spoločnosti a že môže účinne vytvárať hotovosť. Veritelia môžu porovnávať zostatky pohľadávok a hotovosti z jedného obdobia k druhému na určenie, či má spoločnosť vysoký obrat z pohľadávok.
Zodpovednosť za škodu
Veritelia sa zameriavajú na krátkodobé a dlhodobé záväzky vo vzťahu k iným zdrojom finančných prostriedkov a v porovnaní s aktívami. Ak je spoločnosť vysoko zadlžená dlhom, zdá sa, že nie je schopná prevziať ďalšie dlhy. Ďalším dôležitým porovnaním sú peňažné zostatky na krátkodobé záväzky. Pokiaľ hotovosť sotva udržuje krátkodobý dlh, spoločnosť je v nebezpečnej pozícii. Dva jednoduché ukazovatele pákového efektu sa často používajú na hodnotenie dlhovej pozície spoločnosti. Pomer dlhu predstavuje celkový dlh vydelený celkovými aktívami. Dlh za vlastné imanie je celkový vlastný kapitál rozdelený na dlhy. Obe ponúkajú rýchly a stručný výhľad na vyhliadky spoločnosti na splatenie nového úveru.
