Účtovníci, účtovníci alebo vlastníci podnikov pripravujú na konci účtovného obdobia záverečné záznamy na nulové dočasné účty a prevod svojich zostatkov na trvalé účty. Dočasné účty zahŕňajú účty príjmov, výdavkov a zrušenia kapitálu, ako sú rozdelenia a dividendy. Osobitný účet nazývaný súhrn príjmov sa často používa na zadanie všetkých výnosových a nákladových účtov na výpočet čistého príjmu spoločnosti za dané obdobie. Záverečné záznamy pripravujú firemné knihy na zaznamenávanie transakcií nasledujúceho obdobia.
Prečítajte si všetky výdavkové účty, aby ste zabezpečili, že všetky záznamy sú presné a že sú zahrnuté všetky výdavky generované za obdobie. Musíte získať výdavky vzniknuté počas obdobia, ale neboli prijaté alebo zapísané do obdobia. Napríklad, ak ste mali náklady na suroviny na výrobky vytvorené a predávané počas daného obdobia, ale zatiaľ ste nedostali faktúru, musíte tieto výdavky pripočítať tak, aby zahŕňali ich čiastky za dané obdobie.
Zosúladte všetky účty, aby ste zabezpečili opravu všetkých záznamov, úprav alebo chýb. To vám umožňuje opraviť zápisy do nesprávnych účtov a umiestniť ich do správnych účtov. Umožňuje tiež nájsť mimoúrovňové účty alebo jednorázové položky - účtovné položky, ktoré sú neúplné, pretože každý záznam v účtovníctve má dve časti - debetnú a kreditnú transakciu.
Vykonajte akékoľvek úpravy týkajúce sa nedobytných pohľadávok, odpisov alebo kreditných faktúr, ktoré sa vzťahujú na príslušné účtovné obdobie.
Preskúmajte a zosúladiť účty príjmov, aby ste zabezpečili, že celá aktivita za dané obdobie bola presne zverejnená. Podľa potreby upravte alebo opravte položky
Uzatvorte účty príjmov tým, že odúčtujete výnosové účty so sumami rovnajúcimi sa kreditnému zostatku v týchto účtoch. Napríklad, ak je zostatok v predajnom účte (500 000 USD), debetná položka na tento účet je 500 000 USD. Uzávierka je debetná suma 500 000 dolárov na predaj a úver (500 000 dolárov) na súhrnný účet príjmov. Napíšte vysvetlenie k tejto položke, napríklad: "Uzatvorený predaj na súhrnný účet príjmov za obdobie končiace -." Pridajte dátum konca obdobia vo formáte MM / DD / YY. Vzhľadom k tomu, že výnosy, výnosy a výdavky účty udržiavajú kreditný zostatok, prinesiete ich na nulu s opačným alebo debetným vstupom.
Urobte uzatváracie položky na každý účet výdavkov tak, že v každom z týchto účtov uložíte čiastku rovnajúcu sa zostatku. Napríklad, ak mzdové náklady sú 100 000 dolárov, telefónny výdavok je 42 000 dolárov a cena predaného tovaru je 240 000 dolárov, všetky účty so všetkými debetnými zostatkami - po úver (100 000 dolárov) na mzdové náklady, úver (42 000 dolárov) na telefónny náklad a úver (240 000 USD) na cenu predaného tovaru. Pridajte tieto čiastky dohromady a zverejnite jeden súhrnný debet vo výške 382 000 dolárov na súhrnný účet príjmov, aby ste vyvážili položku a pridajte vysvetlenie uvedené v kroku 5. Všetky výdavkové účty obvykle udržiavajú debetný zostatok, ktorý si vyžaduje započítanie úveru a ich prevedenie rovnováhu.
Prevod čistého zisku alebo straty zo súhrnného účtu príjmov na majetkové účty spoločnosti. Pre korporáciu ide o ponechaný majetkový účet. Pri partnerstve ide o majetkové účty partnerov. Pre spoločnosť s ručením obmedzeným ide o vlastné účty členov. Táto položka zatvára súhrnný účet príjmu zaúčtovaním úveru alebo debetu na súhrnný účet príjmov a opačný záznam na jednotlivé alebo viaceré majetkové účty.
Upravte dočasné majetkové účty na nulu. Tieto účty sú zvyčajne debetné zostatky. Poskytnite kredit, ktorý sa rovná týmto zostatkom na každom dočasnom majetkovom účte, a debet na príslušný trvalý majetkový účet. Písomné a datované vysvetlenie každého z týchto záznamov udržuje transakcie jasné pre neskoršie skúmanie.
Tipy
-
Každý podnikateľský subjekt má svoje vlastné účtovné postupy v období a na konci roka. Skontrolujte ich, aby ste dodržiavali zásady a postupy pri ukončení účtovania.
Keďže záverečné záznamy sú posledné kroky dokončené počas obdobia uzávierky, musíte zabezpečiť presnosť a správnosť všetkých údajov predtým, než dočasné účty dosiahnete na nulu.
Pri vykonávaní akéhokoľvek zápisu do denníka vždy uvádzajte poznámku s dátumom, aby ste vysvetlili, čo je záznam, aby ste sa vyhli nedorozumeniu pri kontrole transakcií za mesiac alebo rokov neskôr.
Skontrolujte, či sú všetky sumy transakcií správne odoslané, ak skontrolujete všetky dočasné zostatky na účte po dokončení uzávierky. Všetky dočasné účty by mali mať nulové zostatky.
Výstraha
Nerobte rovnováhu na účte bez toho, aby ste najprv skontrolovali jednotlivé položky.
Udržiavajte presné zálohovanie všetkých aktivít, ako to vyžaduje zákon pre vašu firmu.
