Zlé pohľadávky sú bežné v obchodnom účtovníctve. Vaše pohľadávky ukazujú, koľko vašich zákazníkov dlhuje. Zlé pohľadávky znižujú vaše pohľadávky, aby mohli zákazníci, ktorí nezaplatia. To vám dáva realistickejší obraz o príjmoch vašej firmy, ako predpokladať, že každá pohľadávka bude vyplatená v plnej výške. Poskytovanie pohľadávok môže ovplyvniť váš výkaz peňažných tokov, nie je však jednou z položiek, ktoré zaznamenáva výkaz peňažných tokov.
Výkaz peňažných tokov
Výkaz ziskov a strát vašej spoločnosti a výkaz peňažných tokov ukazujú, ako vaša spoločnosť vykonala v danom období. Výkaz ziskov a strát vykazuje výnosy a náklady. Po dokončení predaja zahrniete výnosy do výkazu ziskov a strát, aj keď ste neboli zaplatení. Výkaz peňažných tokov neobsahuje výnosy, kým nedostanete peniaze. Rozdiel je dôležitý. Ak zákazníci nebudú platiť rýchlo, môžete mať skvelý príjem, ale chýbate hotovosť, ktorú potrebujete na zaplatenie účtov.
Výkaz peňažných tokov obsahuje tri časti. Jedna sa zaoberá hotovosťami z investícií, z ktorých jeden dostanete z finančných prostriedkov a jeden z hotovosti z prevádzky. Táto tretia kategória sa týka peňazí, ktoré prináša vaša pravidelná obchodná činnosť, či už ide o umývanie áut, predaj počítačov alebo publikovanie e-kníh. Operácie sú najdôležitejšou položkou, pretože ukazuje, ako úspešná je vaše podnikanie pri svojich pravidelných činnostiach pri vytváraní peňazí.
Výpočet peňažného toku
Existujú dve metódy zostavenia prehľadu o peňažných tokoch, priamych a nepriamych. Organizácie, ktoré stanovujú pravidlá účtovania, majú tendenciu uprednostňovať priamy prístup, ale väčšina podnikov používa nepriamu metódu.
Predpokladajme, že pripravujete výkaz peňažných tokov za predchádzajúci štvrťrok. Pomocou priamej metódy pridáte všetku hotovosť, ktorú ste získali z prevádzky. Potom zapíšete sumy, ktoré ste platili vašim dodávateľom a vašim zamestnancom za to isté obdobie. Odpočítajte výplaty z platených peňazí a máte prevádzkový peňažný tok.
Opravný záväzok nie je problémom priamej metódy. Nezaujíma vás o pohľadávky, len o skutočne prijaté peniaze. Výkaz ziskov a strát považuje za náklad nákladný dlh; výkaz o peňažných tokoch nie je.
Nepriama metóda začína čistým príjmom za štvrťrok. Potom odčítate alebo pridáte časti výkazu ziskov a strát, ktoré nezahŕňajú hotovosť. Povedzme, že príjem za štvrťrok je 125 000 dolárov. Zvýšili ste pohľadávky o 36 000 dolárov v tomto období, splatné účty vzrástli o 16 000 dolárov a vy ste pripočítali 3 000 dolárov k vášmu príspevku na nedobytné pohľadávky. Tieto položky ovplyvňujú príjem, ale nie hotovosť, takže odčítavate 36 000 dolárov z 125 000 dolárov, potom pridajte 16 000 a 3 000 dolárov. Môžete skončiť s 108.000 dolárov v hotovosti. Potom vykonáte ďalšie úpravy potrebné napríklad na pokrytie odpisov.
Finančné a investičné časti výkazu peňažných tokov zostávajú rovnaké.
