Interné audity sú dôležitou súčasťou obchodných operácií. Inštitút interných audítorov ich definuje ako hodnotiacu funkciu, ktorá skúma hlavné činnosti v rámci podnikateľskej organizácie. Kontrolné zoznamy auditu administratívy pokrývajú rizikové obchodné prvky, ktoré sú rozhodujúce pre strategické ciele. Po preskúmaní vašich konkrétnych obchodných operácií je najlepšou praxou zostaviť otázky týkajúce sa kontrolného zoznamu interného auditu, aby kladné odpovede naznačovali existenciu žiadnych problémov.
Audit manažmentu
Kontrolné zoznamy pre interné audity riadenia by mali hodnotiť záležitosti, ako je základné plánovanie, personál, predaj, marketing, reklama a propagácia. Základné plánovanie zahŕňa aj jasné poslanie; ročný rozpočet; cenová politika; a písomné obchodné, marketingové a predajné plány. Kontroly personálneho auditu preverujú, či sú očakávania zamestnávateľa jasne oznámené, napríklad prostredníctvom príručky zamestnancov a jednotlivých popisov práce. Preskúmajte štandardné postupy používané na plánovanie s cieľom posúdiť efektívnosť. Kontrolné zoznamy môžu zahŕňať aj posúdenie toho, či existujú opatrenia na kontrolu personálnych záležitostí, ako je kvalita výkonu, nezabudnuteľné absencie a krádež.
Audit operácií
Otázky podnikovej produkcie sú riešené pri operačnom audite. Vzťahy s dodávateľmi môžu byť preskúmané s cieľom posúdiť kontroly zásob, ako aj dodacie a platobné systémy. Skontrolujte inventár podľa štandardov kvality kontroly. Skontrolujte pohotovostné plány, ktoré identifikujú alternatívne zdroje potrebných materiálov. Zabezpečte súlad s regulačnými normami, ako je napríklad Úrad pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci alebo OSHA. Toto možno skontrolovať v závislosti od zdokumentovaných záznamov o bezpečnosti a správ o nehodách.
Finančné audity
Kritické otázky, ktoré možno preskúmať v rámci interného finančného auditu, zahŕňajú všeobecné účtovníctvo a účtovné postupy. Preskúmajte bežné výkazy príjmov a výdavkov za presnosť. Vyhodnotiť stav splátok podnikových úverov. Prečítajte si pravidlá úverovania a zberu spoločnosti. Určite, či sú bankové výpisy zlučiteľné a že peňažný tok je primeraný na základe potrieb projektu. Platobné oprávnenia by sa mali prehodnotiť, aby sa predišlo podvodom. Systémy kontroly vkladov pre federálne zrážky a dane zo sociálneho zabezpečenia. Ročné finančné audity by mali tiež zabezpečiť, aby sa daňové priznania podávali včas. Verejné spoločnosti môžu mať aj ďalšie požiadavky na finančné výkazníctvo, ktoré by sa mali preskúmať, ako napríklad dodržiavanie federálnych predpisov, ako je zákon Sarbanes-Oxley Act. Od právneho poradcu sa môže vyžadovať, aby preskúmal všetky požiadavky na dodržiavanie právnych predpisov.
Systémové audity
Identifikujte všetky hlavné podnikové systémy, ktoré existujú vo vašej organizácii, ako aj to, ako sú prepojené, pri vývoji interných systémových auditov. Počítačové a automatizované systémy, ktoré merajú a monitorujú činnosti, by mali byť skontrolované. Preskúmajte protokoly údržby systému, aby ste zistili, či sú pravidelne kontrolované častejšie kontroly. Pre všetky zariadenia by mali existovať prevádzkové príručky. Overte si, či manuály odpovedajú na všetky otázky alebo či sú potrebné ďalšie školenia alebo technologické inovácie.
