Vybavenie reštaurácie môže byť drahé na nákup. Majiteľ reštaurácie môže zvyčajne očakávať, že zaplatí veľké sumy peňazí za účelom získania nového vybavenia, aby získala reštauráciu mimo terénu alebo renovovala svoju kuchyňu. Daňový systém je nastavený tak, aby umožňoval majiteľom reštaurácií vypočítať odpisy za vybavenie reštaurácií, ktoré kupujú. Vybavenie reštaurácie stráca hodnotu, akonáhle je zakúpené a použité. Avšak nestráca všetku svoju hodnotu naraz. Klesajúca hodnota tejto investície počas určitého časového obdobia sa nazýva amortizácia.
Tipy
-
Výpočet odpisov reštaurácií vyžaduje vedomie nákladov na zariadenie, životnosti zariadenia a jeho záchrannej hodnoty.
Prečo je odpisovanie vybavenia reštaurácií užitočné?
Odpisy umožňujú podnikom akéhokoľvek druhu, ktoré nakupujú zariadenia alebo infraštruktúru, ako je budova alebo sklad, rozložiť stratu hodnoty životnosti majetku namiesto toho, aby musel znášať náklady ako náklad naraz na daňové účely. Reštaurácie znehodnocujú náklady na zariadenie počas všetkých rokov svojej životnosti.
Podľa Národnej asociácie reštaurácií prevádzkovatelia reštaurácií zvyčajne prestavujú, modernizujú alebo renovujú každých šesť až osem rokov. Národná asociácia reštaurácií podporuje 15-ročný plán odpisov reštaurácií. Podľa združenia majitelia reštaurácií zdokonaľujú svoje budovy a zariadenia čoraz častejšie.
Právne požiadavky na odpisy
IRS neumožňuje majiteľom podnikov vypočítať odpisy na každom zariadení, ktoré kupujú. Majetok, ktorý sa má odpisovať, musí spĺňať všetky tieto požiadavky:
- Daňovník musí vlastniť majetok. Daňoví poplatníci môžu tiež znehodnotiť akékoľvek kapitálové vylepšenia nehnuteľností, ktoré daňový poplatník prenajíma.
- Daňovník musí používať nehnuteľnosť v podnikaní alebo v činnosti produkujúcej príjem.
- Majetok musí mať určiteľnú životnosť dlhšiu ako jeden rok.
Aj keď sú splnené všetky vyššie uvedené požiadavky na odpisy, majiteľ reštaurácie stále nemôže odpočítať odpisy za:
- Objekt uvedený do prevádzky a zneškodnený v tom istom roku.
- Zariadenie použité na budovanie kapitálových zlepšení. Daňovník musí v priebehu obdobia výstavby pridať iné prípustné odpisy na základe zlepšenia.
- Určité termínové záujmy, ku ktorým dochádza, keď vlastníte životný majetok alebo majetok na dlhú dobu, po uplynutí ktorého sa vlastníctvo vráti k niekomu inému.
Od roku 2018 IRS revidovala dolárové limity odpisovania. Maximálna suma, ktorú si môžete odpočítať za zdokonalenie majetku, ktorý ste uviedli do prevádzky v daňových rokoch začínajúcich v roku 2018, je 1 milión USD. Musíte použiť systém Modified Accelerated Recovery System (MACRS) na znehodnotenie väčšiny vlastností. Nemôžete použiť MACRS na znehodnotenie majetku, ktorý ste uviedli do prevádzky pred rokom 1987.
Podľa IRS môžu vlastníci reštaurácií vypočítať odpisové náklady použitím metódy 200 percentného klesajúceho zostatku, 150 percentného klesajúceho salda alebo metódy lineárneho odpisu.
Ako vypočítať odpisy za vybavenie reštaurácie
Najčastejšie používané metódy výpočtu odpisov si vyžadujú znalosť troch premenných: náklady na zariadenie, životnosť zariadenia a hodnotu záchrany.
Výpočet odpisov pomocou metódy priamky:
Lineárna metóda umožňuje odpočítať rovnaké množstvo odpisov každý rok počas doby použiteľnosti nehnuteľnosti. Akonáhle poznáte náklady a životnosť, odčítajte prípadnú zostatkovú hodnotu z čistých nákladov položky. Hodnota záchrany je suma, ktorú by bolo možné predávať na konci svojej životnosti. Zostatok je celkové odpisy, ktoré môžete prevziať počas doby použiteľnosti zariadenia.
Rozdeľte zostatok o počet rokov v dobe použiteľnosti. To vám dáva ročný odpočet odpisov.
Rovnomerný odpisový vzorec je:
Odpisy = (nákladová - záchranná hodnota) / roky použiteľnosti
Výpočet odpisov použitím metódy 150 percent:
150-percentná sadzba odpisovania sa vypočíta rovnakým spôsobom ako lineárna metóda, s výnimkou, že sadzba je 150 percent lineárnej sadzby. Takže ak sa rovnomerná odpisová sadzba vypočíta na 10 percent, 150-percentné odpisovanie sa zistí rozdelením percentuálneho odpisu rovnomerne o 1,5 percentuálneho bodu (150 percent), aby sa zistilo percento ročne.
Výpočet odpisov s použitím metódy 200 percent:
200-percentná sadzba odpisovania sa vypočíta rovnakým spôsobom ako lineárna metóda, s výnimkou, že sadzba je 200% z priamej sadzby. Vypočítajte 200-percentnú sadzbu rovnakým spôsobom ako 150-percentná metóda s výnimkou náhrady 2,0 (200 percent) namiesto 1,5.
Ktorú metódu by ste si mali vybrať?
Každá metóda odpisovania prináša výhody a ten správny závisí od veľkosti vašej reštaurácie a druhu a počtu aktív, ktoré používate. Pri malých podnikoch je najjednoduchšia metóda lineárneho odpisovania. Ak je vaším cieľom zjednodušiť účtovné výpočty, vyberte túto metódu. Dve metódy klesajúcej bilancie často poskytujú presnejšie ocenenie aktíva. Napríklad, ak si kúpite novú rúru, tento typ zariadenia prirodzene stratí väčšiu hodnotu začiatkom svojho života, než neskôr. Ak majetok neustále stráca hodnotu, potom by ste mohli lepšie využiť 150 percent alebo 200 percent metódy.
