Korporácie, organizácie verejného sektora a vlády vydávajú dlhopisy na získanie kapitálu. Dlhopisy platia pravidelné úroky a investori dostanú späť splatnú istinu alebo nominálnu hodnotu dlhopisu. Úrokové náklady sú funkciou kupónovej alebo nominálnej úrokovej miery, nominálnej hodnoty a emisnej ceny. Nahraďte úrokové náklady pri zostavovaní účtovnej závierky za účtovné obdobie a zaznamenajte platbu úrokov z hotovosti.
Vynásobte kupónovú sadzbu od istiny, aby ste určili ročnú úrokovú platbu. Firemné dlhopisy zvyčajne platia úroky polročne. Napríklad polročná výplata úrokov za päťročné dlhopisy s paritou hodnoty 1 000 USD s ročným 8-percentným kupónom je 40 USD (1 000 x 0,08 USD / 2 = 80 USD / 2 = 40 USD).
Vypočítajte úrokový náklad pre dlhopisy emitované v parite, čo znamená, že emisná cena sa rovná nominálnej hodnote. Debitové úrokové náklady a úverové hotovosti na úrokovú platbu, ktorá je v príklade 40 USD.
Vypočítajte úrokové náklady pre dlhopisy vydané so zľavou na paru, čo znamená, že emisná cena je nižšia ako nominálna hodnota. K tomu dochádza, ak je prevládajúca trhová úroková sadzba vyššia ako kupónová sadzba. Rovná metóda vyrovnáva túto zľavu rovnako počas životnosti dlhopisu. Náklady na inkasné úroky súčtom výplaty úrokov a amortizácie zliav, úverovou hotovosťou podľa výšky úrokových platieb a úverovou zľavou z dlhopisov splatných čiastkou amortizácie. Zľava na účtoch dlžných dlhopisov je protiúčet, ktorý znižuje hodnotu dlžného účtu dlhopisov. Pri pokračovaní s príkladom, ak bol dlhopis vydaný so zľavou 150 USD, je polročná amortizácia použitím lineárnej metódy 15 USD (150 USD / 2) = 30 USD / 2 = 15 USD. Debitové úrokové výdavky o 55 dolárov (40 dolárov + 15 dolárov), úverové hotovosti o 40 dolárov a úverová zľava na dlhopisy splatné o 15 dolárov.
Vypočítajte úrokové náklady pre dlhopisy emitované s prémiou na paru, čo znamená, že emisná cena je vyššia ako nominálna hodnota. K tomu dochádza, ak je trhová úroková sadzba nižšia ako kupónová sadzba. Debitové úrokové náklady rozdielom úrokových platieb a amortizácie poistného, úverovej hotovosti vo výške výplaty úrokov a debetnej prémie z dlhopisov splatných čiastkou amortizácie. Poplatok na splatný dlhopisový účet je protiúčet, ktorý zvyšuje hodnotu dlžného účtu dlhopisov. Pri pokračovaní s príkladom, ak bol dlhopis vydaný s prémiou 200 USD, je polročná amortizácia použitím lineárnej metódy 20 USD (200 EUR / 5) / 2 = 40 EUR / 2 = 20 EUR. Z tohto dôvodu sú výdavky na úrokové sadzby o 20 dolárov (40 - 20 dolárov), úverové hotovosti o 40 dolárov a prémie na dlhopisy splatné o 20 dolárov.
Tipy
-
Debentúry zvyšujú účty aktív, ako sú hotovosť a nákladové účty, ako napríklad úrokové náklady. Úroky znižujú výnosy, záväzky a účty vlastného imania. Kredity znižujú majetkové a nákladové účty a zvyšujú účty príjmov, záväzkov a vlastného imania.
