Rozpočtové odchýlky odkazujú na nepredvídateľné faktory, ktoré spôsobujú, že spoločnosť utratí viac alebo menej, než očakáva, že bude musieť minúť svoj rozpočet. Spoločnosť oddeľuje náklady na pracovnú silu a materiálne náklady, keď vypočítava rozdiely v rozpočte. Každý z týchto faktorov je oddelený, takže spoločnosť môže minúť viac, než očakáva od mzdy, a menej, ako očakáva od materiálov, a stále vynakladá menej peňazí, ako sa počíta v rozpočte.
práce
Náklady na pracovnú silu sú ovplyvnené tak rozpočtovými platmi, ako aj počtom hodín, počas ktorých pracujú zamestnanci. Rozpočet zahŕňa priemernú mzdovú sadzbu pre výrobných pracovníkov, napríklad 12 USD za hodinu. Ak spoločnosť využíva skúsenejších zamestnancov, môže to skončiť platbou v priemere 13 USD za hodinu. Ak by zamestnanci mali dlhšie, ako sa očakávalo, aby vykonávali svoju prácu, spoločnosť tiež skončí platiť viac miezd. Rozpočty spoločnosti na nadčasy; takže ak pracovníci dostávajú viac alebo menej nadčas, ako to zvyčajne spôsobuje aj rozdiel v rozpočte.
materiály
Náklady na materiály sú ďalším hlavným faktorom rozdielu v rozpočte. Rozpočty spoločnosti za určitú cenu surovín, ktoré očakáva, že budú použité na výrobu každého produktu. Napríklad môže použiť 20 dolárov surovín na výrobu výrobku, ktorý predáva za 80 dolárov. Ak dodávatelia účtujú za materiály 25 USD, prináša to rozdiel v rozpočte. Rozpočet sa tiež môže meniť, pretože pracovníci odpadajú materiálom alebo sú efektívnejší a používajú menej materiálov, ako firma očakáva.
Flexibilný rozpočet
Aby sa zabránilo rozptylu, pretože firma vyrába viac alebo menej produktov ako obvykle, spoločnosť vytvára flexibilný rozpočet. Podľa Štátnej univerzity v Oregone štandardný rozpočet stanovuje náklady na základe množstva produktov, ktoré spoločnosť plánuje vyrábať, a flexibilný rozpočet priradí náklady na základe množstva výrobkov, ktoré spoločnosť skutočne vyrába. Flexibilný rozpočet odstraňuje rozdiely, ktoré sa vyskytujú, pretože firma vyrába viac alebo menej tovaru ako zvyčajne a pomáha spoločnosti určiť, aké sú jej výrobné procesy efektívne.
Náklady a efektívnosť
Materiály a práca sú rozdelené na nákladovú a efektívnu premennú. Pre prácu sú náklady na hodinu každého zamestnanca oddelené od množstva výrobkov, ktoré každý zamestnanec robí za hodinu. V prípade materiálov sa náklady na suroviny oddeľujú od množstva surovín, ktoré pracovníci používajú na výrobu každého výrobku. Spoločnosť môže kontrolovať efektívnosť svojej továrne, ale nedokáže riadiť cenu, ktorú platí za suroviny, alebo požaduje množstvo peňazí.
