Cirkev je oslobodená od federálneho zdanenia pre väčšinu účelov - ak sa kvalifikuje ako nezisková organizácia podľa pravidiel IRS. Okrem toho darcovia budú môcť odpísať príspevky do cirkvi na základe svojich individuálnych daňových priznaní. Cirkev môže byť stále zdanená príjmami pochádzajúcimi z činností, ktoré nesúvisia s jeho neziskovým účelom a musí podať daňové priznanie s IRS za určitých okolností.
Oslobodenie od dane
Ak chce cirkevné daňové výhody získať, musí sa kvalifikovať ako nezisková organizácia 501 (c) (3). Ak sa tiež kvalifikuje ako cirkev podľa pravidiel IRS, nemusí požiadať IRS o uznanie ako neziskovú organizáciu alebo čakať na schválenie. IRS stanovila 14 kritérií, ktoré musí kostol splniť, aby získali nárok na daňové výhody. Patrí k nim konkrétne vyznanie, cirkevná vláda, doktrína, zavedené miesto bohoslužby a pravidelná kongregácia.
darcovia
Štatút oslobodený od dane povzbudzuje ľudí, aby darovali peniaze církamám tým, že poskytli darcom daňové výhody. Darcovia do kostola majú právo odpočítať sumy až do 50 percent svojho upraveného hrubého príjmu. Keďže toto znižuje zdaniteľný príjem, môže tiež donor znížiť do nižšej daňovej sady, čo vedie k čistým daňovým úsporám, ak darca starostlivo plánuje výšku a načasovanie darov. Hoci sú cirkvi povinní poskytnúť darcom písomné potvrdenie o daroch v hodnote 250 USD alebo viac (od januára 2011), nemusia podávať daňové priznania za dary, pokiaľ sú dary použité na náboženské účely.
Zdaniteľné činnosti
Niektoré činnosti, ktoré produkujú príjmy, sú zdaniteľné. Či je príjem zdaňovaný alebo nie, závisí od jeho vzťahu k účelu oslobodeného od dane. Ak cirkev zarobí peniaze, ktoré predávajú náboženskú literatúru, tento príjem nie je zdaniteľný, aj keď peniaze neboli darované. Ak cirkev zarobí peniaze predajom pečiva, IRS by sa však mohla spýtať, či predaj pečiva je dostatočne spojený s náboženskou činnosťou, a to aj vtedy, ak by výťažok bol použitý na náboženské účely. Ak cirkev zarobí v priebehu daňového roka viac ako 1 000 dolárov z príjmov z nesúvisiacej činnosti, musí podať formulár 990-T a zaplatiť daň vo výške viac ako 1 000 dolárov (od januára 2011).
Mzda
Ak cirkev zamestnáva zamestnancov, musí odpočítať dane z nemocenských výdavkov od zamestnancov. Existujú dve výnimky: cirkvi nemusia odpočítať Medicare alebo sociálne zabezpečenie z výplaty vysvätených ministrov a cirkvi, ktorí majú námietky proti zadržaniu daní z Medicare a sociálneho zabezpečenia z náboženských dôvodov tým, že budú oslobodení podaním formulára 8274. Cirkvi musia vydať formulár W-2 zamestnancom a formulár 1099 MISC nezávislým dodávateľom, aby mohli podať svoje individuálne daňové priznania. Musia tiež podať formulár 1096 s IRS.
