Vytvorenie a implementácia rozpočtu je z mnohých dôvodov rozhodujúce pre každú firmu alebo organizáciu. Príprava kapitálového rozpočtu je nevyhnutná na zvýšenie ziskov a minimalizáciu nákladov. Väčšina firiem a organizácií zvyčajne plánuje rozpočet na dvanásťmesačné obdobie, čo umožňuje manažmentu pozrieť sa na väčší obraz. Kapitálový rozpočet sa líši od krátkodobého rozpočtu tým, že sa pozrie na dlhodobé investície, skúma nákup alebo modernizáciu investičného majetku, ako sú budovy, stroje a zariadenia.
Určite finančné ciele, jasne definujte ciele rozvoja kapitálu organizácie. Zahrňte časový rámec na dosiahnutie týchto cieľov. Uprednostňujte potreby a potom určte, ako financovanie týchto potrieb ovplyvní rozpočet. Pred vypracovaním konečného rozpočtu by manažéri mali zvážiť, aké opatrenia možno podniknúť na zlepšenie výkonnosti v určitých oblastiach, najmä ak sa vyskytne neočakávané.
Vyžiadať podporu pre špecifické priority financovania. Berte do úvahy, že nebudete mať dosť peňazí na financovanie každého kapitálového projektu v zozname želaní vašej organizácie. Spolupráca s ostatnými členmi vo finančnom výbore pri stanovovaní hodnotiacich kritérií pre prideľovanie priorít. Napríklad potreba môže byť meraná aktuálnym stavom alebo použitím fyzických aktív, ako sú budovy a vybavenie. Na druhej strane zváženie niektorých projektov môže byť založené na faktoch zdravia a bezpečnosti alebo na celkovom prínose pre komunitu.
Zozbierajte údaje potrebné na odhad finančných prostriedkov na potreby kapitálových výdavkov. Analyzujte finančné výkazy vrátane výkazu ziskov a strát, súvahy a výkazu peňažných tokov, aby ste získali lepšiu predstavu o dlhodobom finančnom zdraví organizácie. Financovanie kapitálových výdavkov znamená zaplatenie ďalších úrokov. Hoci zvyčajne nie je rozumné rozhodnutie organizácie financovať celý svoj dlh, platba hotovosti môže ovplyvniť peňažný tok tým, že výrazne zníži prevádzkový kapitál.
Zvážte uskutočniteľnosť akýchkoľvek kapitálových výdavkov, ako je nová výstavba, veľké renovácie alebo nové vybavenie, a to najprv pohľadom na to, ako dlho bude trvať, kým sa zotaví náklady na akékoľvek významné investície. Preskúmajte ďalšie alternatívy a zvážte, či sú náklady na projekt oprávnené, alebo či existujú spôsoby, ako znížiť tieto náklady. Nakoniec zistite, či investovanie do konkrétneho kapitálového projektu zvýši hodnotu organizácie ako celku. Majte na pamäti, že pravdepodobne budete musieť obhájiť rozhodnutia o rozpočte ostatným v organizačnej hierarchii.
Navrhnúť navrhovaný rozpočet, ktorý prideľuje zdroje vyhodnotením výsledkov predchádzajúcich projektov v rámci akéhokoľvek dlhodobého plánovacieho úsilia. Vzhľadom na to, že väčšina kapitálových projektov potrebuje roky na rozvíjanie, na porovnanie výkonnosti sa často používajú medziročné porovnania. Rozhodnutie investovať do nových projektov alebo aktív závisí nielen od dlhodobých nákladov na financovanie projektu, ale tiež závisí od peňažného toku, ktorý sa očakáva, že projekt bude v nadchádzajúcich rokoch vytvárať. V rozpočte by sa malo podrobne uvádzať, ako sa budú financovať jednotlivé kapitálové výdavky. Pevný plán výdavkov musí ukázať, ako sa peniaze použijú na akékoľvek zlepšenia, ktoré sa odporúčajú.
Zmerajte pokrok tým, že pravidelne kontrolujete operácie počas celého fiškálneho roka. Plánovanie kapitálových projektov je rovnako o meraní výsledkov, ako o hodnotení a výbere kapitálových projektov. Projekty musia byť dokončené v časovom rámci a podľa krokov uvedených v rozpočte.
Tipy
-
Každé oddelenie v rámci organizácie musí definovať svoje ciele a metódy na vykazovanie pokroku. Hlavným cieľom rozvoja kapitálového rozpočtu je vytvoriť jasné prepojenie medzi jednotlivými cieľmi rezortu a všeobecným poslaním organizácie.
Hoci kapitálové rozpočtovanie sa zameriava na dlhodobé plánovanie, pokrok by sa mal merať bežne, či už denne, týždenne alebo mesačne.
