Podvod nie je zločinom, ktorý sa vyskytuje na otvorenom mieste a príležitostné interné alebo externé audity už nie sú dostatočné na odhalenie podvodu v účtovnom systéme. Aby sa čo najlepšie zabránilo podvodom, spoločnosť by si mala byť vedomá všetkých typov podvodov, ktoré by sa mohli vyskytnúť, aby mohla vytvoriť vhodné programy auditu. Spoločnosť by mala diskutovať o riziku podvodu so všetkými vedúcimi pracovníkmi a zamestnancami, použiť testy podvodov a byť si vedomý schopnosti riadiaceho personálu predchádzať systémom kontroly podvodov. Nezvyčajné transakcie alebo "červené vlajky" v účtovnom systéme sú vo všeobecnosti prvým náznakom podvodného správania v spoločnosti.
Všimnite si krádeže peňazí a investícií vo forme skimming alebo krádeže. Podľa webových stránok Účtovníctvo Finančné zdaňovanie sú podvody vo forme peňažných prostriedkov a krádeže investícií často najpoužívanejšie, ale majú za následok najmenšie množstvo peňazí odcudzených v porovnaní s inými formami podvodu. Skimming sa stáva, keď zamestnanec vezme peniaze, obvykle trochu naraz, predtým, než sa zapíše do účtovného systému, alebo falšuje príjmy a bankové vklady. Larkeny sa stáva, keď zamestnanec odoberie peniaze po tom, čo bol zaznamenaný do účtovného systému, baví sa kontrolami alebo je zapojený do klamlivých predajcov. Účtovník Joel B. Charkatz vo svojom článku o službách Lorman Education Services tvrdí, že účtovníci a tí, ktorí majú prístup k finančným záznamom spoločnosti, sú zvyčajne jednotlivci, ktorí sa dopustili tohto typu podvodu. Môžete zistiť túto formu podvodu, ak si všimnete, že malé sumy peňazí chýbajú pravidelne.
Pozrite sa na nezrovnalosti vo výdavkových účtoch zamestnancov. Zamestnanec, ktorý sa dopustil podvodu, môže premeniť falošné príjmy a požadovať ich ako výdavky na podnikanie, požiadať o vrátenie neoprávnených položiek, zvýšiť náklady na kúpu, ak sa nevyžadujú príjmy, alebo požiadať o náhradu viac ako jedenkrát za rovnaké náklady. Iné spôsoby, ako môže zamestnanec ukradnúť peniaze od spoločnosti, nie sú splácanie záloh alebo používanie firemných kreditných kariet na osobné účely. Vo veľkej spoločnosti môžu rozdiely v nákladových účtoch v dôsledku podvodu vyzerat malé, ale môžu časom stavať na veľké čiastky. Na odhaľovanie podvodov na účtoch s nákladmi zamestnancov si vyžiadajte potvrdenia so všetkými žiadosťami o vrátenie peňazí a vytvorte kontroly, ktoré vyžadujú podrobné záznamy o všetkých nákupoch.
Zistite úmyselné falšovanie finančných záznamov s internými auditmi. Zneužitie finančných správ je stále podvodom, aj keď majetok nebol odcudzený, pretože informácia omyl investorov a ovplyvňuje cenu akcií spoločnosti. Účtovné finančné zdanenie odporúča využívať externé audítorov na vykonávanie úplných auditov okrem interných auditov.
Zistite dodávateľské úplatky alebo podvodné platby, ak si všimnete nezvyčajne vysoké nákupné ceny alebo neznámeho predajcu. Zamestnanci zodpovední za nákup podnikov môžu od dodávateľov požiadať o spätný odplatu za spoločné podnikanie, čo vedie k tomu, že podnik zaplatí viac ako zvyčajne za tovar. Spoločnosť môže tento druh podvodu odhaliť tým, že vie o tržnej hodnote dodávok, ktoré kupuje, v porovnaní s cenou, ktorú zaplatila.
Alternatívne môže spoločnosť uskutočniť platby predajcom alebo zamestnancom, ktoré neexistujú. Charkatz uvádza, že tento typ podvodov je ťažšie odhaliť vo veľkých podnikoch, ktoré zamestnávajú stovky ľudí a kontraktujú s niekoľkými predajcami. Kontrola nákupných objednávok a žiadostí o platbu proti súčasnému zoznamu zamestnancov a zmluvných dodávateľov však môže pomôcť odhaliť a zabrániť podvodom v účtovnom systéme.
