Proces vnútornej kontroly používajú riaditelia predstavenstva, vedenie alebo zamestnanci na meranie cieľov súvisiacich s prevádzkovou účinnosťou a efektívnosťou, konzistentnosťou vykazovania a plnenia soch, nariadení a platných pravidiel. Kontrolný zoznam vnútornej kontroly sa používa na preskúmanie oblastí, ako je organizačné hodnotenie rizík, kontrolné činnosti a životné prostredie, komunikácia a monitorovanie informačných technológií. Manažéri tieto informácie používajú na identifikáciu oblastí na zlepšenie organizácie alebo na identifikáciu nových kontrol pre implementáciu.
Kontrolné prostredie
Kontrolné zoznamy kontrolného zoznamu prostredia zahŕňajú znalosť zamestnancov správnej rady, finančnú a účtovnú politiku a postupy; dodržiavanie organizačného etického kódexu a základných hodnôt; a komunikácia, spolupráca a tímové úsilie súvisiace s organizačným poslaním a cieľmi.
Medzi opatrenia manažérskej efektívnosti patrí receptivita výkonných zamestnancov, pokiaľ ide o návrhy zamestnancov na zlepšenie produktivity a poskytovania služieb; školenia manažmentu, zručnosti a kompetencie; príležitostí pre nepretržitý profesionálny rozvoj; a zodpovednosť manažmentu za organizačnú misiu, víziu, hodnoty a ciele.
Zamestnanci možno posúdiť s ohľadom na prehľadnosť organizačných štruktúr podávania správ; presnosť popisov práce; dostupnosť zdrojov a nástrojov potrebných na dosiahnutie cieľov organizácie; a oboznámenie sa s plánom kontinuity podnikania.
Finančné výkazníctvo a správa aktív
Kontrolný zoznam vnútornej kontroly by mal tiež posúdiť vedomosti manažmentu a zamestnancov s organizačnými finančnými a účtovnými zásadami, postupmi a normami. Hodnotiace oblasti zahŕňajú, či zamestnanci majú účtovné zručnosti a kompetencie na plnenie svojich pracovných povinností; prehľad štandardov finančných transakcií a všeobecne uznávané účtovné zásady; vedenie účtovnej knihy a pohľadávok; presnosť metód výberu príjmov; dodržiavanie záznamov a postupov správy aktív; a preskúmanie systému inventarizácie majetku a mechanizmov zodpovednosti.
Ľudské zdroje a mzdy
Položky kontrolného zoznamu týkajúce sa ľudských zdrojov a mzdových operácií zahŕňajú zamestnancov so znalosťou politík a postupov týkajúcich sa miezd; efektívnosť stratégií prijímania a udržiavania zamestnancov; príležitosť na to, aby zamestnanci dostávali primerané školenie; efektívnosť postupov vedenia evidencie v čase; včasné vyplácanie miezd zamestnancov; a konzistentnosť nadčasov a času v liečebných postupoch.
Medzi funkcie súvisiace s ľudskými zdrojmi patrí preskúmanie možností administratívneho vzdelávania zamestnancov; vývoj, implementácia alebo monitorovanie nediskriminačných postupov pri prijímaní zamestnancov a revízií výkonnosti zamestnancov; systémy na dokumentovanie školení zamestnancov a pracovných skúseností; efektívnosť zasadnutí zameraných na zamestnancov; vývoj politiky uchovávania a uchovávania dokumentov pre personálne záznamy a politiky zamestnancov na dovolenku a absenciu.
Finančné výdavky
Položky kontrolného zoznamu finančných výdavkov môžu zahŕňať posúdenie systémov spracovania žiadostí, faktúr a objednávok; citovať metódy preskúmania výberu; a proces schvaľovania poskytovania zmluvných služieb.
Položky operačného zoznamu zahŕňajú spracovanie faktúr dodávateľov a hodnotenie dodávok poskytovateľov služieb; metódy sledovania zakúpených služieb; politiky týkajúce sa úhrady cestovných výdavkov zamestnancov a záloh; preskúmanie dohôd o údržbe; správa a podávanie správ o vyplácaní zmlúv a grantov; a preskúmanie postupov a výdavkov na kontrolu nákladov.
Informačné technológie
Organizačné posúdenie procesov informačných technológií môže zahŕňať preskúmanie oboznámenosti pracovníkov s technickými pokynmi, politikami, postupmi a normami; monitorovanie alebo vykonávanie hodnotenia rizík informačných technológií a plánovania nepretržitého fungovania; politiky riadenia zmien pre operačné systémy a aktualizácie; systémová bezpečnosť, správa aplikácií a zálohovanie operačného systému; a údržbu licenčných zmlúv o softvéri.
