Napriek tomu, že daňový systém USA neúčtuje daň z pridanej hodnoty - širokú spotrebnú daň, ktorá sa posudzuje na základe pridanej hodnoty počas výroby a distribúcie, malé a veľké americké spoločnosti, ktoré predávajú tovar v Európe, podliehajú dani a predmetu auditov DPH. Hoci sa typ informácií, ktoré boli preskúmané počas auditu DPH, líši, postupy, ktoré audítori DPH dodržiavajú, sú podobné audítorským postupom dodržiavaným v USA.
Upozornenie a príprava
Daňová agentúra pre krajinu, v ktorej podnikáte, zvyčajne začne proces tým, že vás oznamuje, že je splatný audit DPH. Napríklad oddelenie pre výnosy a colné oddelenie Jej Veličenstva dohliada na audity DPH pre podniky, ktoré predávajú výrobky v Spojenom kráľovstve. Oznámenie identifikuje záznamy a informácie, ktoré agentúra chce vidieť a preskúmať, ako sú daňové priznania za bežné a predchádzajúce roky, daňové priznania na výstupe, ktoré preukazujú daň z DPH, nároky na odpočítanie dane z pridanej hodnoty a metódy výpočtu dane z pridanej hodnoty.
Postupy Začíname
Audítori DPH strácajú prvú hodinu alebo dve hodiny, keď sa oboznámia s tým, ako funguje vaša firma. Orientačné postupy môžu obsahovať jeden alebo viac osobných pohovorov, prehliadky prehliadok a prevádzkového procesu. Následne sa audítorský tím presunie do súkromnej kancelárie alebo miestnosti, získa záznamy a informácie, ktoré ste zhromaždili, a začne aktívne audítorské postupy. Ak tím potrebuje informácie uložené v elektronickej podobe, zástupca vašej firmy zostane v tíme, pretože zákony EÚ neumožňujú audítorom DPH prevádzkovať počítače.
Aktívna fáza auditu
Postupy v tejto fáze pracujú na overení, či vaša firma účtuje správne sadzby DPH a zahŕňa provízie, poplatky a výdavky pri výpočtoch DPH. Audítori tiež overujú, či sa nároky na odpočítanie DPH vzťahujú na náklady, ktoré možno pripísať zdaniteľným alebo oprávneným činnostiam, a nie k nákladom spojeným s činnosťami oslobodenými od dane alebo bez podnikania. Bežné postupy zahŕňajú recenzie záznamov, aby sa ubezpečil, že faktúry zobrazujú vaše registračné číslo DPH a náhodné kontroly, aby sa ubezpečil, že výpočty DPH sú správne. Okrem toho auditovacie vstupy a výstupy DPH overujú, či predajné a nákupné transakcie podporujú počty a výpočty v daňových priznaniach k DPH.
Wind-Down a nahlasovanie
Rozbalenie a hlásenie funguje podobne ako v USA. Audítori dôkladne preveria výsledky auditu, vytvoria súhrnnú správu o návšteve a stretnú sa s vami, aby diskutovali o postupoch a výsledkoch. Správa načrtáva postupy auditu, zistenia a odporúčania. Ak audit odhalí nezrovnalosti vyžadujúce riešenie, v správe sa stanoví časový rámec na odstránenie nezrovnalostí, poskytnutie ďalších informácií alebo podanie odvolania na nezávislý súd.
