Peňažné toky sú peniaze prichádzajúce do organizácie mínus peniaze vonku. Vypočítava sa na základe informácií zo súvahy spoločnosti a výkazu ziskov a strát. Priama metóda výpočtu si vyžaduje vedomosti, ktoré položky príjmov a výdavkov majú zahrnúť do položky peňažných tokov a ktoré je potrebné vylúčiť, pretože nezahŕňajú prevod peňažných prostriedkov alebo peňažných ekvivalentov, ako sú pokladničné poukážky.
Vypočítajte peňažné toky súvisiace s prevádzkovou činnosťou. Pridajte dohromady peňažné príjmy od zákazníkov a hotovosť z prevádzky. Potom odpočítajte platby v hotovosti (zamestnancom, dodávateľom, predajcom atď.), Zaplatené úroky a zaplatené dane z príjmov. Výsledkom sú čisté peňažné toky z prevádzkových nákladov.
Vypočítajte peňažné toky súvisiace s investičnou činnosťou. Celkové výnosy z predaja zariadení a pozemkov a akékoľvek peňažné dividendy alebo kupónové úroky získané od iných spoločností. Ide o čistý peňažný tok z investičných činností.
Vypočítajte peňažné toky súvisiace s finančnými aktivitami. Odčítajte zaplatené vyplatené dividendy a vyplácané finančné úroky (nezaplatený úrok). Pridať hotovosť prijatú prostredníctvom emisie akcií, dlhopisov alebo akéhokoľvek splateného kapitálu vo forme hotovosti. Ak ste použili hotovosť na splatenie existujúceho dlhu alebo spätného odkúpenia akcií, odpočítajte si ho z vášho celku. Teraz máte čisté peňažné toky z dôvodu financovania.
Pridajte dohromady svoje tri čisté peňažné toky. Výsledkom je čistý peňažný tok za obdobie. Pridajte tento tok do výšky peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov dostupných na začiatku vykazovaného obdobia, aby ste našli svoju aktuálnu sumu peňazí a ekvivalentov. Uveďte všetky tieto informácie do výkazu o peňažných tokoch.
Tipy
-
Neziskové organizácie spracúvajú peňažné príjmy darcov, ktoré majú obmedzenia, ktoré obmedzujú ich použitie na dlhodobé účely ako peňažný tok súvisiaci s finančnými aktivitami. Zaplatené dane môžu byť zahrnuté v tom, ktorý z peňažných tokov je prevádzkový, finančný alebo investičný, vytvára daňový záväzok.
Výstraha
Pre prevádzkové peňažné toky nezabudnite vrátiť do prevádzkových príjmov nepeňažné výdavky, ako sú odpisy, amortizácia a odložené dane. Pridajte späť všetky nerealizované zisky alebo straty, pretože sú na papieri a nezahŕňajú skutočný peňažný tok.
