Prevádzkový cyklus začína, keď firma vynakladá peniaze na nákup položiek na inventár a končí, keď spoločnosť získava peniaze od zákazníkov, ktorí nakupujú tie isté položky. Prevádzkový cyklus sa označuje aj ako cyklus prevodu hotovosti, pretože je to časový úsek medzi platbou hotovosti a prijatím hotovosti. Obvykle sa meria v dňoch a čím je kratšie, tým lepšie. Sledovanie postupu položky prostredníctvom spoločnosti ukazuje, ako vypočítať prevádzkový cyklus.
Ako funguje cyklus
Pomáha si predstaviť prevádzkový cyklus ako hodiny, ktoré začnú bežať, keď spoločnosť dostane položku pre inventár. Trvá to tak dlho, kým je položka v inventári. Ak sa položka predáva za hotovosť, hodiny sa zastavia. Avšak ak sa položka predáva na úver, beží hodiny, kým spoločnosť skutočne nedostane platbu. Jedna ďalšia úvaha: Spoločnosti spravidla objednávajú zásoby na úver, platia za to až po ich obdržaní. Tým sa znižuje dĺžka cyklu.
Vzorec pre cyklus
Pracovný cyklus spoločnosti pozostáva z troch prvkov: priemerné časové položky zostávajú v inventári, nazývané "nedostupné dni" alebo DIO; priemerná doba, ktorú zákazníci potrebujú na zaplatenie svojich účtov, nazývaných "doručené dni" alebo DSO; a priemerný čas, ktorý spoločnosť vyžaduje, aby zaplatila vlastné účty, nazývané "dlžobné dni nesplacené" alebo DPO. Vzorec: Prevádzkový cyklus (v dňoch) = DIO + DSO - DPO
Prvky vzorca
Ak chcete vypočítať DIO, vezmite priemernú hodnotu zásob spoločnosti v priebehu roka, rozdelte podľa celkovej sumy nákupu zásob v danom roku a potom vynásobte 365. Pre výpočet DOS vyberajte priemernú bilanciu pohľadávok, rozdelte podľa celkových objem predaja na úver, potom vynásobte 365. Vypočítať DPO, zobrať celkovú sumu zásob nakúpené na úver, a rozdeliť podľa priemerného záväzku zostatok. To vám prináša obrat záväzkov. Rozdelte 365 podľa obratu záväzkov, aby ste získali DPO.
