Podvod je v dnešnej spoločnosti veľmi nákladným problémom. Skúšky podvodov sa vykonávajú s cieľom určiť, či došlo k podvodu, a ak áno, získať dôkazy o trestnom čine. Podvody sa zvyčajne považujú za zločin v bielom obale a preskúmanie bude zahŕňať sledovanie a analýzu komplikovaných finančných záznamov. Vyšetrovatelia podvodov sa často označujú ako finančné detektívi.
definícia
Vyšetrovanie podvodov podľa Josepha T. Wellsa "je definované ako zručnosti potrebné na vyriešenie obvinení z podvodu od vzniku až po likvidáciu, získavanie dôkazov, prijímanie vyhlásení a písanie správ, svedčiť o zisteniach a pomôcť pri odhaľovaní a prevencii Skúmanie podvodov pozostáva zo špecializovaných poznatkov zo štyroch oblastí: účtovníctvo a audit, vyšetrovanie, právo a kriminológia. " Pán Wells je zakladateľom a predsedom Združenia skúsených vyšetrovateľov podvodov.
význam
Podvody sú stále prítomné. Odborníci tvrdia, že 20 percent ľudí sa nebude dopustiť podvodu, bez ohľadu na to, 20 percent ľudí vždy hľadá šancu na ukradnutie alebo spáchanie podvodu a 60 percent ľudí bude krájať alebo spáchať podvody, ak si myslia, že sa s nimi môžu dostať. Združenie certifikovaných vyšetrovateľov podvodov vydalo svoju správu o podvodoch v roku 2008. V tejto správe odhadujú, že podniky stratia 7% príjmov z podvodu. Pri použití na hrubý domáci produkt to znamená 994 miliárd amerických dolárov, ktoré stratili podvod. Zistili tiež, že väčšina zistených podvodných programov trvala v priemere dva roky predtým, ako boli zistené. Skúmanie podvodov sa začne po podozrení na podozrenie alebo bolo zistené. Zatiaľ čo niektoré podvody sa zvyčajne objavujú prostredníctvom interných kontrol alebo interných auditov, väčšina hlásia odborníci. Skúšajúci podvodníci sa zvyčajne nezúčastňujú až po zistení zločinu.
histórie
Skúmanie podvodov je rastúcou oblasťou. Odborníci súhlasia s tým, že podvody v podnikaní a vláde sú epidémie a úloha CPA v boji proti podvodom sa zvýšila kvôli firemným škandálom a výslednej pozornosti médií. Väčšina CPA však nie je správne vyškolená pre úlohu vyšetrovateľa podvodu a niekoľko podvodov sa ulovilo pred veľkými stratami. Opäť podľa spoločnosti Wells je to preto, že účtovníci a audítori neoprávnene predpokladajú, že podvod je možné odhaliť a predchádzať ich prostredníctvom tradičných techník auditu. Škandály ako Enron a WorldCom a iné vyústili do veľkého počtu kontrol médií a nových právnych predpisov zameraných na predchádzanie podvodom a / alebo na zvýšenie schopnosti spájať páchateľov skôr než neskôr. Najvýznamnejšou legislatívou bol zákon Sarbanes Oxley, ktorý sa bežne označuje ako SOX. Tieto právne predpisy priniesli významné zmeny pre verejné spoločnosti v súvislosti s vnútornými kontrolami, podávaním správ SEC a riadením a priniesli aj významné zmeny v oblasti auditu týkajúce sa dohľadu a rozsahu služieb, ktoré môžu byť poskytnuté jednotlivým klientom. Zatiaľ čo SOX môže predstavovať určité zlepšenie v oblasti regulácie a prevencie v boji proti podvodom a ochrane verejného záujmu, podvody sa nemôžu zastaviť s legislatívou.
Vlastnosti
Podvody je ťažké zistiť, pretože podvodníci sú múdry ľudia. Objavujú spôsoby obchádzania zákonov, pravidiel, predpisov, politík a postupov. Z tohto dôvodu sa v tradičných auditoch nachádza iba malá časť podvodu, ku ktorému dochádza. Audítori overujú správnosť účtovnej závierky a nie nutne hľadajú podvod. Práve tam prichádzajú skúšajúci podvodov. Navrhujú postupy na aktívne hľadanie podvodov v organizácii a keď to nájdu, hlbšie sa pokúšajú nájsť všetky dôkazy a postaviť prípad proti páchateľom
vzdelanie
Vyšetrovatelia podvodov dostali špeciálny výcvik v rôznych technikách. Až donedávna bola odborná príprava takmer úplne v práci; teraz existuje certifikačný program. Certifikát Certified Fraud Examiner vyžaduje trvalé ďalšie vzdelávanie. Vzhľadom na to, že sa odborná príprava naďalej vyvíja a vyvíjajú sa nové a sofistikovanejšie techniky, preskúmanie podvodov sa stane viac vedeckým a podvodné schémy budú ľahšie odhalené pomocou správnych postupov. Skutočnosť, že podvody sú rastúcou oblasťou, môže byť spôsobená sofistikovanejšími technikami. To znamená, že podvod mohol byť vždy tam; to jednoducho nebolo známe a teraz sa odkryje viac.
záver
Skúmanie podvodov je rastúce pole s vzrušujúcimi príležitosťami pre záujemcov o kariéru vyšetrovateľa. Vždy bude potrebná kontrola podvodov a skúsenosti s podvodmi, ktoré sa budú vyvíjať a stať sa viac vedeckými, budú odhalené stále viac podvodov. Predpokladá sa, že táto oblasť bude naďalej rásť, keďže podvod je v našej spoločnosti väčším a väčším problémom.
