Kontrolný zoznam rozsahu auditu je dokument vytvorený počas fáz plánovania auditu. Obsahuje zoznam všetkých úloh, ktoré je potrebné vykonať počas auditu. Tento kontrolný zoznam spravidla vytvára vedúci audítor, ktorý je zodpovedný za celý audit. Kontrolný zoznam rozsahu auditu zvyčajne obsahuje päť rôznych častí: rozsah, zhromažďovanie dôkazov, audítorské testy, analýza výsledkov a záver.
Rozsah
Rozsah kontrolného zoznamu auditu načrtáva hlavné podrobnosti auditu. Obsahuje informácie o klientovi, akékoľvek obavy, ktoré by mohli byť faktory, zameranie auditu, časový rozvrh a požadovaný výsledok. V mnohých prípadoch rozsah prideľuje aj zdroje, ktoré sa použijú počas auditu. Zdroje opíšu, ktoré oddelenia alebo divízie sa zúčastnia na audite a aké úlohy budú hrať.
Zhromažďovanie dôkazov
Nasledujúca časť kontrolného zoznamu pre audit je určená na zhromažďovanie dôkazov.Toto je miesto, kde audítor určuje zdroje, z ktorých sa zhromažďujú informácie. V závislosti od akýchkoľvek známych obáv je v organizácii mnoho miest, ktoré audítor zhromažďuje na účely finančného auditu. Tieto zahŕňajú splatné účty, pohľadávky, inventárne záznamy a bankové informácie. Všetky miesta, z ktorých budú zhromažďované informácie, sú označené na kontrolnom zozname auditov a zameriavajú sa na všetky oblasti, ktoré majú obavy.
Testy auditu
Auditové testy sú ďalšou časťou kontrolného zoznamu. Táto časť je označená podobne ako sekcia zhromažďovania dôkazov, pričom sa uvádzajú všetky oblasti, ktoré sú zdrojom dôkazov. Každá oblasť v tejto časti je uvedená spolu s typom testov používaných pre danú oblasť. Táto časť ukazuje audítorovi typ testovania požadovaného pre každú oblasť.
Analýza výsledkov
Táto časť kontrolného zoznamu obsahuje miesto na usporiadanie výsledkov zistených pri audite. Výsledky sú usporiadané podľa sekcií a kontrolný zoznam je doručený vedúcemu audítorovi.
záver
Záverová časť kontrolného zoznamu auditu obsahuje priestor audítorovi na vyjadrenie svojho stanoviska. V tejto časti audítor opisuje spolu s výsledkami metódy použité pri audite a vyjadruje akékoľvek názory na ukončenie auditu.
