Analýza súvahy spoločnosti pomôže analytikovi pochopiť, aký finančný tvar je spoločnosť a aký majetok spoločnosť vlastní. Jedna metrika finančného zdravia spoločnosti je pracovný kapitál - alebo koľko peňazí má spoločnosť na rukách za každodennú prevádzku. Jedným z účtov v pracovnom kapitáli na strane pasív je prečerpanie bankového účtu, ktoré poskytuje núdzové prostriedky, ak bankový účet spoločnosti nemôže pokryť výdavky.
Pracovný kapitál
Najjednoduchším spôsobom na určenie pracovného kapitálu je odčerpať krátkodobé záväzky z obežných aktív. Pracovný kapitál je majetok spoločnosti, ktorý sa podieľa na bežnej prevádzke podniku. Ak chcete nájsť presnejší údaj o pracovnom kapitáli, analytik odčíta nadmerné peňažné prostriedky z obežných aktív spoločnosti. Nadbytočná hotovosť je peňažná hotovosť v súvahe spoločnosti, ktorá nie je potrebná na prevádzku podniku.
Prečerpanie bankou
Prečerpanie bankou je služba poskytovaná bankou, ktorá dáva účtovnej jednotke prístup k hotovosti, ak sa hotovosť na účte účtovnej jednotky vyčerpá. To je užitočné, ak spoločnosť neuchováva veľa peňazí na svoje knihy. Tým vzniká plán núdzového zálohovania, ak táto spoločnosť stráca prehľad o svojich hotovosti. Platby budú pokračovať v spracovaní aj v prípade, že bankový zostatok klesne pod nulu a spoločnosť bude môcť na krátku dobu naďalej hladko fungovať. To poskytne spoločnosti ďalší deň alebo dva, aby našiel hotovosť na splatenie banky.
súvislosť
Ak bankový účet spoločnosti prechádza do prečerpania, zvyšuje majetok a záväzky spoločnosti a udržuje bilančnú bilanciu. Suma, ktorú je kontokorentný účet, je pridaná do obežných aktív spoločnosti a je tiež pridaná na účet bežných záväzkov spoločnosti ako kontokorentný úver. Pracovný kapitál sa nemení, pretože rovnaká suma sa pridáva do každej strany rovnice. Prečerpanie bankového účtu teda nemá vplyv na prevádzkový kapitál spoločnosti.
príklad
Spoločnosť má nulovú hotovosť na svojej súvahe a obežné aktíva vo výške 1 milión USD. Súčasné záväzky predstavujú 500 000 dolárov. Prevádzkový kapitál sa rovná súčasnému majetku vo výške 1 milión USD mínus súčasné záväzky vo výške 500 000 USD za celkovú sumu 500 000 USD. Spoločnosť prečerpá svoj bankový účet o 50 000 USD. Nové obežné aktíva spolu 1 milión USD plus 50 000 dolárov za celkovú sumu 1,05 milióna dolárov a súčasné záväzky sa rovnajú 500 000 dolárov plus 50 000 dolárov za celkovú sumu 550 000 USD. Nový pracovný kapitál sa rovná 1,05 miliónov dolárov mínus 550 000 dolárov za celkovú sumu 500 000 dolárov.
