Pokladničné príjmy sa uskutočňujú vtedy, keď spoločnosť dostane platbu v hotovosti z predaja produktu. Spoločnosť môže prijímať hotovosť v rôznych formách, vrátane poplatkov za kreditné karty, osobných šekov, obchodných šekov, ACH bánk alebo bezhotovostných prevodov a pokladní alebo peňažných príkazov.
Tipy
-
Peňažné príjmy sú akoukoľvek formou peňažnej hotovosti prijatej podnikom, ako sú platby zákazníkovi (kreditnou kartou, osobnou šekovou kartou, hotovosťou, šekom, peňažným príkazom, bankovým prevodom alebo bankou ACH), výnosy z predaja nefunkčného majetku, kapitálové zisky alebo dividendy vyplácané z investícií alebo licenčných poplatkov.
Prijímanie a zaznamenávanie hotovosti
Keď má spoločnosť peňažné príjmy, účtovník musí dokumentovať prijatú hotovosť a to tak, že použije špecializovaný účtovný denník nazvaný denník hotovostných príjmov. Tento denník slúži na sledovanie, kedy spoločnosť obdrží hotovosť a účtovné úvery na predajnom účte a debetuje hotovostný účet. Ak sa predaj uskutočňuje na základe úveru, napríklad keď spoločnosť vydá faktúru a zákazník má 30 dní na zaplatenie faktúry, tento predaj sa zaúčtuje do samostatného predajného časopisu.
Mnoho spoločností, ako sú reštaurácie, vykonáva veľké množstvo hotovostných transakcií. Niekoľko ďalších účtovných nástrojov pomáha sledovať peňažné príjmy, ako je denný výkaz hotovosti, denný výkaz hotovosti, malý peňažný fond a periodické zúčtovanie bánk.
V prípade firiem, ktoré vykonávajú predovšetkým hotovostný predaj, denný výkaz hotovosti poskytuje spoločnosti možnosť sledovať všetky prijaté hotovosti a všetky vyplatené hotovosti. Na konci každého pracovného dňa môže vedenie počítať skutočnú hotovosť, porovnať ju s transakciami na pokladničnom liste a potom vykonať denný bankový vklad. Na konci každého dňa je dôležité zosúladiť akékoľvek rozdiely medzi súčtami a sledovať dôvod. Často sa vynaložilo malé množstvo hotovosti na pokrytie rôznych nákladov, ale nikde sa nezaznamenalo.
Tento základný systém poskytuje prostriedky na zachytenie akéhokoľvek podvodu, ktorého výsledkom je chýbajúca hotovosť alebo chyby, ktoré vedú k prekročeniu hotovosti. Nedostatok môže tiež pochádzať z transakcie, ktorú ste zaplatili a zabudli ste ju zaznamenať, ale pokladňa vám môže pomôcť zachytiť to.
Peňažný cyklus
Peňažné príjmy hrajú dôležitú úlohu v takzvanom peňažnom cykle, ktorý predstavuje časový úsek medzi tým, kedy spoločnosť vypláca hotovosť svojim dodávateľom zásob a dostáva hotovosť z predaja svojim zákazníkom. Spoločnosti využívajú tento cyklus, aby im pomohli zistiť, koľko peňazí musia použiť na financovanie svojich prebiehajúcich operácií, a táto dôležitá koncepcia pomáha spoločnostiam aj odhadovať požiadavky, ktoré môžu mať na financovanie. Toto je tiež známe ako cyklus peňažnej hotovosti.
Spoločnosti používajú výpočet na zistenie počtu dní vo svojom hotovostnom cykle. Výpočet sa nazýva výpočet hotovosti v hotovosti, ktorý môžete vypočítať pomocou tohto vzorca:
Peňažný cyklus alebo dni v hotovosti / hotovosť = inventár dní v rukách + dní nesplatený predaj - nezaplatené doručené dni
Výpočet hotovostného cyklu vám uvádza, koľko času potrebujete na zaplatenie zásob do hotovosti. To je veľmi dôležité pre výrobné spoločnosti, ktoré musia zistiť, ako dlho trvá spracovanie surovín na predajný sklad, dokončenie predaja a vyberanie peňazí od zákazníka. Toto opatrenie likvidity, alebo ako ľahko sa môže spoločnosť obrátiť hotové suroviny na hotovosť, môže pomôcť manažmentu v zisťovaní neefektívnosti výrobného a predajného procesu.
Príklad hotovosti v hotovosti
Povedzme, že máte spoločnosť, ktorá predáva miniaplikácie a inventár má tendenciu zostať vo vašom sklade asi 40 dní pred predajom. Povedzme tiež, že predávate svojim zákazníkom na úver a oni vám zaplatia za približne 50 dní. Máte účty, ktoré je potrebné zaplatiť, a spravidla ich zaplatíte do 30 dní, takže máte neuhradené záväzky vo výške 30 dní. Váš výpočet by bol nasledovný:
Peňažný cyklus: 40-dňový inventár + 50-dňový neuhradený predaj - 30 dní splatné záväzky = 60 hotovostných dní
Z tohto výsledku by ste dospeli k záveru, že vaše podnikanie bude musieť mať dostatok pracovného kapitálu na pokrytie výdavkov na 60 dní, pretože trvá 60 dní, kým dostanete peňažné príjmy z aktuálneho inventára a predajnej činnosti.
Tento výpočet je užitočný najmä vtedy, keď potrebujete opätovné naplánovanie zmien kvôli zmenám v načasovaní peňažných príjmov, pri riadení peňažného toku v priebehu bankrotu alebo keď vaša spoločnosť chce preskúmať alternatívy dlhov, aby znížila náklady na pôžičku.
Vyplatenie hotovosti
Hotovostné platby, nazývané cash outflow, sú peňažné sumy, ktoré opúšťajú spoločnosť. Niektoré príklady sú splatné účty, prevádzkové náklady a drobné hotovosti.
Peňažné toky zo spoločnosti sa zaznamenávajú do denníka výdavkov v hotovosti. Z časopisu o vyplácaní peňazí sa transakcie dostávajú do hlavnej knihy, účtovnej knihy a ďalších účtovných kníh. Napríklad ako vlastník maloobchodného predaja môžete uskutočniť platby na nákup nového inventára, platiť účty splatné a krytie mzdových nákladov.
Výrobcovia vyplácajú hotovosť, aby zaplatili suroviny na výrobu výrobkov a zaplatili za iné výrobné náklady. Účty denníkov vyplácania hotovosti dostávajú debty a kredity za každú transakciu a časopis zobrazuje, ako celkové sumy ovplyvňujú celkový stav hotovostného účtu spoločnosti.
Pri pohľade na záznamy o hotovostných platbách v časopise môže vedenie sledovať, koľko peňazí sa vyberie zo spoločnosti az akého dôvodu. Časopis vyplácania hotovosti zobrazuje aj kontrolné číslo všetkých vydaných šekov, čo uľahčuje hľadanie chýbajúcich alebo problematických kontrol. V účtovnom softvérovom balíku, akým je napríklad QuickBooks, sa môže zobraziť denník vyplácania hotovosti nazývaný kontrolným registrom.
Nadpis podvodov
Účtovníci často spomínajú vnútorné kontroly a tieto dôležité usmernenia slúžia ako bezpečnostné opatrenia na predchádzanie podvodom, pokiaľ ide o peňažné príjmy a výplaty. Spoločnosti, ktoré nemajú riadnu vnútornú kontrolu, môžu nájsť zamestnanca, ktorý používa firemné šeky na zaplatenie svojich osobných účtov alebo na uskutočnenie bezhotovostných prevodov.
Aby sa zabezpečilo, že vyplácanie hotovosti má primerané záruky, ktoré zabraňujú podvodom, je dôležité, aby spoločnosti oddelili povinnosti, aby tá istá osoba, ktorá schvaľuje alebo podpíše šeky alebo bankovým prevodom, nemala možnosť vykonávať iné časti transakcie, ako je napríklad skontrolovať alebo iniciovať prenos bankoviek.
V prípade menších firiem to môže byť ťažké pre malých zamestnancov a pomáha prístup k bankovým výkazom skôr, ako to urobí iný zamestnanec spoločnosti, preskúmať každú transakciu a skontrolovať kópiu, hľadajúc čokoľvek, čo sa zdá nezvyčajné, a následne s bankou V prípade potreby.
Preskúmanie oprávnených podpisujúcich šekov je dôležitým krokom a táto osoba by nemala mať prístup k prázdnym kontrolám ani k žiadnej schopnosti zadávať transakcie do účtovného systému spoločnosti. Použitie podpisovej pečiatky na kontrolu môže spôsobiť ďalšie problémy, pretože je často veľmi jednoduché, aby niekto ukradol pečiatku a ukradol aj stoh prázdnych kontrol.
Niektoré spoločnosti majú svoje kontroly vyžadujú dva podpisy, zvyčajne s určitým typom dolárového prahu, takže menšie sumy šeku môžu byť použité len s jedným podpisom. To umožňuje určitý stupeň oddelenia povinností pri vydávaní kontrol nad určitou prahovou sumou. Nezabudnite na bankovky, pretože sa v posledných rokoch stali populárnejšími.
Personál zodpovedný za vytváranie bankoviek by mal byť oddelený od osoby, ktorá uvoľňuje bankovky. Ak personálne oddelenie neumožňuje oddelenie, môžete nastaviť systém, v ktorom vaša banka zavolá inú osobu v rámci spoločnosti vždy, keď dostane žiadosť o bezhotovostný prevod.Táto výzva by nemala ísť osobe, ktorá má možnosť iniciovať bezhotovostné prevody.
Nakoniec vykonajte mesačné zúčtovanie bánk za použitia osoby, ktorá nie je zapojená do hotovostných platieb. Akékoľvek nezvyčajné transakcie alebo kontrolné obrázky by sa mali sledovať a skúmať.
Ako vypočítate Počiatočný hotovostný zostatok?
Peňažné príjmy spoločnosti zohrávajú dôležitú úlohu pri tvorbe rozpočtu. Možno ste počuli výkaz peňažných tokov nazvaný "výkazy zdrojov a použitia". Peňažné príjmy spoločnosti predstavujú životnú krv spoločnosti, zdroje hotovosti. Vyplácanie hotovosti spoločnosťou tvorí použitie hotovosti.
Ak chcete vypočítať začiatočný zostatok pre vaše zdroje a používať výkazy peňažných tokov, stačí len pozrieť sa na váš výpis z účtu online alebo zavolať banku a zadať sumu peňazí v banke. K tomuto hotovostnému hotovostnému prírastku pridajte akékoľvek peňažné príjmy a odpočítajte celkové vyplatené hotovosti zo spoločnosti. Celkové z týchto troch častí sa rovná vašim záverečným zostatkom alebo množstvu peňazí, ktoré ste zanechali. Ak máte záujem o rozpočet, môže byť užitočné zobraziť tento výpočet mesačne.
Váš počiatočný zostatok je napríklad hotovosť, ktorú máte v prvý deň mesiaca. Váš počiatočný zostatok na nasledujúci mesiac sa rovná konečnému zostatku za predchádzajúci mesiac. Váš počiatočný zostatok v danom mesiaci sa vždy rovná rovnakej sume ako záverečný zostatok z predchádzajúceho mesiaca.
Ako súčasť tvorby výkazu peňažných tokov, najmä ak používate priamu metódu, ktorá zahŕňa hotovosť z prevádzkových, investičných a finančných aktivít, môžete sa opýtať: "Je prevádzková činnosť prijatá od zákazníkov hotovosťou?" Áno, ale nie je to tak jednoduché. Nie všetci zákazníci platia hotovosť, takže časť predaja spoločnosti je vo forme pohľadávok, pretože predaj bol uskutočnený na základe úveru. V tomto prípade musíte začať s celkovou sumou predaja spoločnosti za daný mesiac a upraviť ju na základe zmeny v zostatku pohľadávok spoločnosti, aby ste dosiahli správne číslo peňažných príjmov.
Ak sa pohľadávky zvýšia v danom období, odpočítajte toto zvýšenie z vášho predajného čísla, aby ste vypočítali výšku peňažných príjmov od zákazníkov. Ak sa zostatok na vašom účte znížil, pridajte túto zníženú sumu do celkového predaja, aby ste vypočítali celkovú sumu prijatú od svojich zákazníkov.
Druhy peňažných príjmov
Peňažné príjmy prichádzajú do podnikania v mnohých formách, prevažne z predaja zákazníkov. V závislosti od veľkosti a typu podnikania môžu byť tieto príjmy vo forme platieb vykonaných kreditnou kartou, hotovosťou, peňažným príkazom alebo osobným šekom. Podnik využívajúci len predplatné môže získať prevažnú časť svojich peňažných príjmov vo forme bankových platieb ACH. Podniky dostávajú aj hotovosť z iných činností, ako je predaj tovarov alebo služieb, ako sú licenčné poplatky, úrokové výnosy, dividendy a kapitálové výnosy z investícií a výnosy z predaja rôznych aktív.
Príjmy sú peniaze, ktoré podnik získava z bežných, prebiehajúcich obchodných činností. Keď príde čas na čítanie účtovných závierok a interpretáciu skutočných peňažných príjmov oproti vypočítanému počtu, pomôže to definovať niektoré terminológie. Napríklad príjmy a zárobky sú rovnaké? Nie, pretože aj keď príjmy, nazývané aj predaj, predstavujú peniaze od zákazníkov, výnosy predstavujú to, čo zostalo po použití týchto príjmov na zaplatenie výdavkov spoločnosti.
Sú príjmy a zisk rovnaké? Zisk znamená v podstate to isté ako zárobok, pretože predstavuje iba množstvo peňazí, ktoré zostali po zaplatení všetkých účtov z peňazí prijatých od vašich zákazníkov.
A nakoniec sú príjmy a príjmy rovnaké? Niektorí ľudia môžu používať pojem "príjem" na to, aby predstavovali výnosy z predaja, ale z pohľadu účtovnej terminológie je pravdepodobnejšie, že príjem bude znamenať prevádzkový príjem. Prevádzkové výnosy sa mierne líšia od zisku alebo zisku, pretože náklady na tovar a prevádzkové náklady sú z predaja odstránené, na rozdiel od zisku alebo zisku však prevádzkové výnosy nezahŕňajú daňové náklady a ostatné nefunkčné výdavky.
