Účtovníctvo založené na časovom rozlíšení zaznamenáva transakcie vždy, keď k nim dôjde. Neodmysliteľným problémom je neschopnosť metódy presne sledovať hotovosť. Spoločnosti môžu konvertovať výkaz ziskov a strát na základe časového rozlíšenia na metódu založenú na hotovostnom princípe. To zahŕňa úpravu čistého zisku pre položky, ktoré priamo ovplyvnili hotovosť v danom časovom období. Účtovníci nazývajú tento proces nepriamy výkaz metód prípravy peňažných tokov. Spoločnosti môžu každý mesiac zostavovať tento výkaz peňažných tokov spolu so štandardným výkazom ziskov a strát a súvahou.
Uveďte čistý výnos bežného obdobia na začiatku výkazu nepriamych výkazov o peňažných tokoch.
Vytvorte sekciu pre prevádzkové činnosti. Uvádzajte samostatné riadky správy o zvýšení a znížení pohľadávok, účtov zásob, záväzkov, nerealizovaných výnosov, odpisov, predplatených účtov a ziskov alebo strát z mimoriadnych položiek.
Položte druhú časť tesne pod operačnými činnosťami nazývanou investičné aktivity. Uveďte osobitné riadky pre príjmy a odvody peňažných prostriedkov súvisiacich s nákupom a predajom nehnuteľností, strojov a zariadení a obchodovateľných cenných papierov.
Vytvorte poslednú sekciu pre financovanie činností. Uveďte osobitné riadky pre príjem peňažných prostriedkov z akcií a dlhu.
Vypočítajte sumu pre každý zoznam sekcií v krokoch 2 až 4.
Pridajte všetky tri medzisúčty k čistým príjmom uvedeným v hornej časti prehľadu. Rozdiel - či už pozitívny alebo záporný údaj - predstavuje celkové príjmy alebo výdavky za mesiac.
Vymenujte všetky nepeňažné položky, ktoré potrebujú zverejnenie v spodnej časti správy. Toto je len informačné.
Tipy
-
Každý riadok v troch častiach by mal hlásiť iba zmeny v príslušnom účte. Zmeny predstavujú nárast alebo pokles za mesiac, keď sa porovnávajú konečné zostatky na účtoch s koncovými zostatkami na účte.
