Charitatívna skupina alebo nadácia môže byť oslobodená od dane podľa § 501 (c) (3) federálneho daňového poriadku. IRS bude prijímať žiadosť o tento stav s niekoľkými dôležitými podmienkami. Pokiaľ si skupina zachová svoj status 501 (c) (3), jej príjem, ktorý vo väčšine prípadov prichádza vo forme darov, nepodlieha zdaneniu.
Aplikácie a definície
Charitatívne skupiny platia pre federálny status 501 (c) (3) podaním formulára 1023 alebo 1023-EZ so službou Internal Revenue Service. Podľa definície je 501 (c) (3) verejnou skupinou, ktorú organizuje v mene a získava aspoň tretinu svojej podpory od širokej verejnosti - prostredníctvom spoločností, charitatívnych organizácií, jednotlivcov a verejných nadácií. Cirkev by spadala do tejto kategórie, rovnako ako vzdelávacia nadácia alebo potravinová banka. IRS presadzuje striktné pravidlo, že zárobok 501 (c) (3) nesmie mať prospech jedinému členovi, dôstojníkovi alebo riaditeľovi skupiny. Každý rok 501 (c) (3) podáva finančný výkaz s IRS na formulári 990.
Lobovanie a politické kampane
Skupina 501 (c) (3) sa môže zapojiť do politiky a lobingu, ale len ako obmedzená časť jej celkových činností a účelu. Navyše, § 501 (c) (3) sa nemusí zúčastňovať na politickej kandidatúre žiadneho jednotlivca alebo priamo ho podporovať alebo proti nej. Nemôže sa tiež snažiť ovplyvniť právne predpisy. Preto 501 (c) (3), ktoré vykonávajú politické obhajovanie, to často robia vo forme vzdelávacích programov, ako napríklad televíznych dokumentov, filmov a webových stránok organizovaných v rámci tém ako hlasovacie práva, ústavné otázky a komunity.
Vyňaté účely
IRS sa podrobne zaoberá účelom organizácie rozhodnúť sa o stave 501 (c) (3). Medzi výnimky patria tie, ktoré majú vzdelávacie, literárne, vedecké alebo náboženské záujmy, predchádzanie krutosti detí alebo zvierat, verejná bezpečnosť alebo budovanie verejných štruktúr alebo podpora amatérskych športov. Pravidlá uvádzajú aj zmiernenie vlády, kriminalitu mladistvých, boj proti predsudkom a obhajovanie občianskych a ľudských práv.
Daňové odpočty a oslobodenie od dane
Dávka do skupiny 501 (c) (3) môže byť odpočítaná z príjmov na federálne daňové účely, čo je pravidlo, ktoré prináša prospech jednotlivcom aj korporáciám. Ak chcete odpočítať, jednotlivec musí uviesť odpočítateľnosť. Mnohé štáty tiež umožňujú odpočítanie príspevkov na účely dane z príjmov štátu, pokiaľ je skupina podľa federálnych pravidiel kvalifikovaná ako 501 (c) (3). V niektorých jurisdikciách môže byť 501 (c) (3) oslobodená od dane z predaja pri nákupoch, ako aj dane z nehnuteľností na jeho majetku.
