Riadenie peňažných tokov predstavuje základnú zručnosť pre úspech v podnikaní. Podniky, ktoré nemajú dostatok peňazí, si nemôžu zaplatiť svoje účty. Podniky s prebytkom peňazí stratia príležitosť na získanie výnosu z týchto finančných prostriedkov. Mnohí investori a veritelia analyzujú pracovný kapitál spoločností, aby zistili, ako dobre spoločnosť spravuje svoj peňažný tok. Pracovný kapitál zohľadňuje obežné aktíva a krátkodobé záväzky podniku. Spoločnosti kategorizujú nahromadený úrok ako súčasný majetok alebo bežný záväzok v závislosti od konkrétnej transakcie.
Pracovný kapitál
Pracovný kapitál meria likviditu podniku. Spoločnosť meria pracovný kapitál odpočítaním obežných aktív od bežných záväzkov. Pracovný kapitál predstavuje hodnotu zostávajúcu po splnení všetkých súčasných záväzkov. S nárastom pracovného kapitálu spoločnosti sa zvyšuje aj likvidita spoločnosti. Aktuálny pomer prevádza pracovný kapitál na pomer deľbou bežných záväzkov k obežným aktívam.
Naakumulovaný úrok
Spoločnosti získavajú časovo rozlíšený podiel dvomi rôznymi spôsobmi. Jedným spôsobom spoločnosť požičiava peniaze od inej osoby. Spoločnosť zaplatí úroky z peňažných prostriedkov až do splatenia celej sumy. Medzi splátkami úrokov spoločnosť nahromadzuje úrokové náklady. Iným spôsobom spoločnosť požičiava peniaze inému subjektu. Spoločnosť dostáva úroky z peňazí, kým nedostane celú sumu od dlžníka. Medzi splátkami úrokov spoločnosť úročí príjmy z úrokov.
Súčasná zodpovednosť
Krátkodobé záväzky sa týkajú dlžných peňazí, ktoré spoločnosť zaplatí do jedného roka. Spoločnosť očakáva, že zaplatí časovo rozlíšené úrokové náklady, takže predstavuje aktuálny záväzok voči spoločnosti. Keďže spoločnosť dlhuje viac časovo rozlíšených úrokových nákladov, jej prevádzkový kapitál a súčasný pomer klesajú. Keďže spoločnosť vypláca svoj časovo rozlíšený úrokový náklad a čiastka, ktorú dlhuje, klesá, jeho prevádzkový kapitál a súčasný pomer sa zvyšuje.
Bežný majetok
Krátkodobé aktíva sa týkajú peňazí dlhovaných spoločnosti inými, ktoré očakáva, že dostanú do jedného roka. Spoločnosť očakáva, že obdrží časovo rozlíšený úrokový výnos, a preto predstavuje pre spoločnosť súčasný majetok. Pri zvyšovaní výšky akumulovaného úrokového výnosu sa zvýši jeho pracovný kapitál a súčasný pomer.
