Mnoho podnikov robí veľké kapitálové investície skoro v cykle vývoja produktov, čo môže trvať roky, kým prinesie ovocie. Ostatné podniky majú vysokú cyklickú povahu a často dostávajú straty počas slabých ekonomík, ktoré až o niekoľko rokov neskôr, keď hospodárstvo posilňuje. Postupy na prenesenie čistých prevádzkových strát umožňujú podnikom účtovať nerovnaké peňažné toky a získať úver za ich investície pri výpočte daňovej povinnosti v budúcich rokoch. V opačnom prípade by sa podniky zdráhali robiť veľké investície do výskumu a vývoja a dlhodobých projektov.
Daň z príjmu právnických osôb
Spoločnosti C používajú IRS Formulár 1120 na podanie svojich daňových priznaní, zatiaľ čo korporácie S používajú IRS Formulár 1120-S. Zatiaľ čo štruktúra vlastníctva pre tieto organizácie je odlišná, vykazovanie čistých prevádzkových strát je v oboch prípadoch podobné. Avšak v prípade spoločnosti S Corporation spoločnosť platí daň na úrovni spoločnosti. S korporáciou S sú akékoľvek zisky odovzdané daňovým priznaním akcionárov. Akcionári platia akékoľvek dane splatné na základe svojich individuálnych daňových priznaní.
Evidencia
Ak chcete zaúčtovať čisté prevádzkové straty v predchádzajúcich rokoch, musíte mať dôkladné záznamy z vašich daňových priznaní a finančných informácií za predchádzajúci rok. Každý rok, keď Vaša spoločnosť podá daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb, deklarujete buď čistý prevádzkový zisk alebo stratu. Ak má vaša spoločnosť čistú prevádzkovú stratu, daný rok nebude splatná daň z príjmov. Ale musíte odložiť odpočítanie týchto strát až do neskoršieho roka. Ak máte zisky, môžete tieto straty odpočítať z týchto ziskov.
Špecifické pokyny
Podľa formulára 1120, ktorý vydal Internal Revenue Service, musíte uviesť celkovú kumulatívnu hodnotu vašich čistých prevádzkových strát z predchádzajúcich rokov v položke 12. Môžete však uviesť len nevyužité čisté prevádzkové straty. Ak ste použili časť čistých prevádzkových strát minulého roka na kompenzáciu ziskov a odpočítaním daňového záväzku za predchádzajúci rok, nemôžete dvakrát odpočítať za rovnakú stratu. Ak ste však použili len zlomok vašich čistých prevádzkových strát na kompenzáciu ziskov, môžete použiť zvyšok vašich čistých prevádzkových strát v budúcich rokoch.
Zrieknutie sa ustanovenia Carryback
Spoločnosti majú možnosť upustiť od svojho práva používať čisté prevádzkové straty na kompenzáciu príjmov za každý daný rok, pričom namiesto toho vybrali pokračovať v prenose straty do budúcich rokov. Za týmto účelom začiarknite políčko na riadku 11 formulára 1120 a podajte svoje daňové priznanie, ako obvykle. Jedným z dôvodov, prečo by ste sa mohli rozhodnúť upustiť od odpočtu a namiesto toho preniesť čistú prevádzkovú stratu do budúceho roka, je, ak očakávate, že sadzby dane z príjmu budú v budúcnosti výrazne stúpať. Tým by ste znížili čistú prevádzkovú stratu v nasledujúcich rokoch, než je dnes.
Kompletné pokyny
Vnútorná daňová služba publikuje podrobný návod na vyplnenie formulára 1120, ktorý je dostupný na internetovej stránke IRS. Uistite sa, že používate správny formulár: formulár 1120 pre spoločnosť C a formu 1120-S pre spoločnosť S Corporation.
