Kontroly vnútorného auditu sú tiež známe ako interné kontroly. Spoločnosti sa spoliehajú na tieto pravidlá na ochranu prevádzkových aktív pred rizikami krádeže a zastaranosti. Taktiež charakterizujú tieto normy s cieľom prevádzkovať efektívne podniky, zlepšovať klientské služby a zvyšovať predaj. Existujú tri typy vnútorných kontrol: preventívne, detektívne a nápravné.
Funkcia vnútorného auditu
Vnútorné audity pomáhajú spoločnosti zabrániť neadekvátnym alebo neefektívnym procesom z prevádzky. Táto prax umožňuje podniku znížiť náklady tam, kde je to potrebné, odstrániť zložitosť v spôsobe, akým funguje, a ručne segmentovať pracovníkov nástroje na zvýšenie produktivity a predaja. Najdôležitejšie je, že funkcia vnútorného auditu umožňuje spoločnostiam priebežne revidovať a aktualizovať prevádzkové politiky - aby zamestnanci mohli účinne plniť úlohy bez zastaraných obmedzení, ktoré môžu vyplývať z niekdajších postupov. Interné audítorské povolanie podporuje profesionálnu certifikáciu a celoživotné vzdelávanie a väčšina skúsených audítorov má takéto označenia ako certifikovaný účtovník a certifikovaný interný audítor.
Preventívne kontroly
Preventívne kontroly predstavujú prvú bariéru, ktorá chráni spoločnosť pred významnými prevádzkovými stratami vyplývajúcimi z konkrétnych incidentov. Patria k nim technologické poruchy, prevádzkové chyby, podvody a negatívne regulačné vyhlásenia - ako sú vylúčenia, pokuty, sankcie a dočasné pozastavenia. Z preventívnych politík sa na prvom mieste vyskytujú chyby. Medzi príklady patrí, že dvaja alebo viacerí zamestnanci podpíšu všetky šeky s čiastkami nad 10 000 USD; aby účtovníci preverili všetky zápisy v účtovných knihách, memorandá a finančné poznámky, ktoré účtovníci účtujú v hlavných knihách; a riadiť manažérov zabezpečenia kvality s cieľom skontrolovať vzorku produktov, aby sa zabránilo tomu, že sa zlomené predmety prejdú výrobným procesom.
Detekčné kontroly
Detekčné kontroly pomáhajú obchodným manažérom odhaľovať chyby alebo nezrovnalosti, ktoré sa už stali. Cieľom je vytvoriť vhodné nástroje a metodológie na spustenie operácií náhodného pichania na konkrétnych miestach alebo pracovných tokoch. Interní audítori môžu byť užitoční v procese, pretože pri kontrole spoločností obvykle testujú rizikové procesy. Interní recenzenti môžu napríklad zobraziť štatisticky významnú vzorku účtovných zápisov a určiť, či účtovníci účtujú debty a kredity na správne účty. Medzi príklady detektívnych kontrol patrí náhodná výber produktov na meranie kvality, porovnanie mesačných bankových zostatkov a peňažných súm vykázaných v podnikových knihách a posielanie periodických prieskumov personálu požadujúcim také citlivé otázky, ako sú prípady sexuálneho obťažovania a diskriminačné praktiky na pracovisku.
Nápravné kontroly
Opravné kontroly poskytujú podnikovým personálom "hasičské nástroje" potrebné na zastavenie prevádzkového požiaru a metaforický dym vychádzajúci zo zlých procesov, zníženie pracovnej morálky a neefektívnych výrobných mechanizmov. Jednoducho povedané, tieto politiky pomáhajú obchodnému náprave prevádzkových škôd, ktoré sú výsledkom nedostatočných mechanizmov alebo slabých ovládacích prvkov. Napríklad, správa USA pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci ukladá podniku značné pokuty za nedostatok bezpečnostných zásad vo výrobných sekciách. Na odstránenie nedostatkov môže firemný manažment prinútiť vedúcich útvarov, aby vytvorili jasnú knihu pravidiel a pravidelne poskytovali odbornú prípravu pre personál.
