Ako vypočítať príspevok pre pochybné účty

Obsah:

Anonim

Príspevok na pochybné účty je vaša najlepšia predstava účtov, ktoré vaši zákazníci nebudú platiť alebo zaplatia len čiastočne. Príspevok môžete vypočítať subjektívne, na základe vašich vedomostí o platobných zvykoch zákazníka alebo schopnosti platiť. Alebo môžete vypočítať príspevok, ktorý je založený na predchádzajúcej skúsenosti so skutočným dlhom dlhu.

Percento úverového predaja alebo pohľadávok

Suma, ktorú ste odpísali v minulých mesiacoch za pochybné účty, je pravdepodobne dobrý prediktor toho, čo by ste v budúcnosti mohli odpisovať. Jeden spôsob, ako odhadnúť príspevok na nedobytné pohľadávky, je vypočítať skutočný odpis každý mesiac alebo rok v priebehu posledných niekoľkých rokov ako percento iného súvisiaceho podnikateľského opatrenia, ako je predaj úveru alebo pohľadávky. Napríklad, ak ste odpísali 1,000 dolárov v zlom dlhu počas jedného mesiaca, kedy boli vaše tržby 100 000 dolárov, skutočný zlý výdavok bol 1 percenta predaja. Vypočítajte skutočné percento za každé obdobie a vypočítajte celkové priemerné percento. Vynásobte to predajom alebo zostatkom pohľadávok, aby ste určili váš príspevok. Môžete použiť rovnaké percento za celý rok, alebo môžete prepočítať percentuálny podiel na štvrťročnej báze, ak je rozptyl medzi odhadovaným a skutočným zlým dlhom väčší, než by ste chceli.

Tipy

  • Ak chcete vypočítať výšku denného zápisu pochybných účtov, pridajte súčasný zostatok na pozitívnom alebo zápornom účte do vášho odhadu kvót, takže účtovný zápis urobí zostatok na záverečnom účte rovnaký ako váš odhad. Ak je napríklad súčasný zostatok 5 000 USD a odhad vášho príspevku je 25 000 EUR, účtovný zápis by mal upraviť účet o 20 000 EUR.

Percento pohľadávok podľa kategórie starnutia

Čím dlhšie je účet v omeškaní, tým menej je pravdepodobné, že vyberiete peniaze, ktoré dlhujete. Namiesto použitia jedného percenta pohľadávok na odhad výšky pohľadávok, možno budete chcieť rezervovať viac na dlhy, ktoré boli v minulosti splatné najdlhšie. Spravujte schému starnutia pohľadávok, aby ste preverili zostatky pohľadávok, ktoré ešte nie sú splatné, a tie, ktoré sú oneskorené o jeden až 30 dní, 31 až 60 dní, 61 až 90 dní a viac ako 90 dní. Vykonajte analýzu na určenie skutočného percentuálneho podielu, ktorý ste odpísali počas predchádzajúcich 12 mesiacov, alebo odhadnite percentuálny podiel, ktorý by ste nemohli obnoviť pre každú skupinu.Napríklad by ste mohli odhadnúť, že vaša rezerva je 70% v prípade pohľadávok s oneskorením dlhším ako 90 dní; 50 percent za 61 až 90 dní; 30 percent za 31 až 60 dní; 10 percent za jeden až 30 dní; a 1 percenta za nové poplatky. Vynásobte každý percentuálny podiel celkovým zostatkom v danej kategórii a sumou výsledkov na určenie opravnej položky na pochybné účty.

Analýza rizika zákazníkom

Podrobnejšia analýza účtu môže poskytnúť najlepší odhad príspevku na pochybné účty. Spravujte prehľad pre každý zákaznícky účet a získajte jeho aktuálny zostatok pohľadávok a percentuálny podiel odpísania. Potom priraďte každému zákazníkovi hodnotenie, ktoré naznačuje riziko, že budete musieť odstrániť časť zostatku zákazníka. Môžete napríklad zoskupiť zákazníkov v troch až piatich kategóriách, ako napríklad nízke, stredné a vysoké alebo nízke, stredne nízke, stredne vysoké a vysoké. Priraďte percentuálnu sadzbu ku každej kategórii a vynásobte ju zostatkom kategórie, aby ste určili výšku rezervy. Prípadne môžete odhadnúť rezervu pre každého jednotlivého zákazníka a vypočítať celkovú rizikovú sumu.

Ako si vybrať metódu

Ak nemáte veľa zákazníkov, dobre poznáte svojich zákazníkov alebo väčšinu pohľadávok získate od malého počtu zákazníkov, je pravdepodobné, že budete musieť minúť čas na vykonanie detailnej analýzy pohľadávok zákazníkov podľa pohľadávok. Ak máte veľa malých účtov, ktoré sú po termíne splatnosti a vaši zákazníci sú pre vás anonymnejší, pravdepodobne bude poskytnúť historický percentuálny podiel na základe predaja alebo pohľadávok prijateľný odhad. Keď analyzujete údaje, zapíšte si svoje nápady, aby ste znížili množstvo nesprávneho dlhu, ktorý máte. Zníženie zlého dlhu môže mať významný pozitívny finančný vplyv na výkonnosť vašej spoločnosti.