Výkaz peňažných tokov je jednou z hlavných finančných výkazov spoločnosti. Zobrazuje pohyb peňažných prostriedkov do a zo spoločnosti a celkovú zmenu hotovostného zostatku spoločnosti počas účtovného obdobia. Rozdiel medzi celkovým príjmom peňažných prostriedkov a výdavkami peňažných tokov vo výkaze peňažných tokov sa rovná buď čistému prírastku alebo čistému zníženiu peňažného zostatku vašej spoločnosti v súvahe medzi dvoma obdobiami. Presnosť výkazu peňažných tokov môžete overiť tak, že zodpovedáte zmene peňažných prostriedkov na hotovostnú zmenu v súvahách.
Nájdite riadkovú položku, ktorá zobrazuje buď "Čisté zvýšenie hotovosti" alebo "Zníženie čistého peňažného toku" v spodnej časti najaktuálnejšieho výkazu peňažných tokov vašej spoločnosti.
Určte výšku dolára riadkovej položky. Výška čistého poklesu je uvedená v zátvorkách; výška čistého zvýšenia nie je. Napríklad, ak váš výkaz peňažných tokov naznačuje "čisté zvýšenie hotovosti 30 000 dolárov", peňažné zostatky spoločnosti vzrástli o 30 000 dolárov počas účtovného obdobia.
Nájdite sumu peňažnej hotovosti vašej spoločnosti v časti "Aktíva" v jej najnovšej súvahe a v súvahe predchádzajúceho účtovného obdobia. V tomto príklade predpokladajme, že vaša najnovšia súvaha zobrazuje hotovosť 100 000 dolárov a že v súvahe v predchádzajúcom období je v hotovosti 70 000 dolárov.
Odpočítajte hotovostný zostatok z predchádzajúceho obdobia z hotovostného zostatku posledného obdobia, aby ste určili zmenu hotovosti. Pozitívna suma predstavuje čistý nárast, zatiaľ čo záporná suma predstavuje čistý pokles. V tomto príklade odčítajte 70 000 dolárov od 100 000 dolárov a získajte 30 000 dolárov, čo predstavuje čisté zvýšenie hotovosti.
Porovnajte zmenu v hotovostnom čísle s čistým zvýšením hotovosti alebo čistým znížením peňažných tokov z vášho výkazu peňažných tokov. Ak sú výsledky rovnaké, výkaz o peňažných tokoch je správny. Ak sú odlišné, môže sa vyskytnúť chyba vo výkaze o peňažných tokoch.
