Zo všetkých troch základných finančných výkazov samotná súvaha vykazuje v konkrétnom okamihu finančnú situáciu podniku. Ostatné tri - výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a výkaz ziskov a strát - dokumentujú jeden aspekt výkonnosti podniku počas určitého obdobia. Výkazy ziskov a strát zaznamenajú zmenu finančnej situácie podniku prostredníctvom prevádzky za príslušné obdobie, zatiaľ čo výkazy peňažných tokov oznamujú zmenu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov z toho, že robia to isté.
Výnosy a náklady
Spoločnosť prevádzkuje svoju činnosť, aby priniesla viac výnosov ako výdavky. Výnosy sú sumy, ktoré firma získava prostredníctvom prevádzky svojej prevádzky, zatiaľ čo výdavky sú sumy, ktoré podnik vynakladá na vykonávanie tých istých operácií. Výnosy mínus výdavky sa rovnajú čistému výnosu podniku, a to buď jeho finančnému zisku, alebo jeho finančnej strate vynaloženej za príslušné obdobie.
Peňažný tok
Peňažné toky sú zmeny peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov podniku, ktoré vznikli počas určitého obdobia. Peňažné príjmy predstavujú príjmy peňažných prostriedkov a hotovostné platby predstavujú peňažné toky, pričom celková výsledná zmena je čistý peňažný tok. Peňažné toky zahŕňajú transakcie, ktoré nie sú založené na príjmoch, založené v hotovosti, ako napríklad peňažné prostriedky vynaložené na nákup vybavenia a strojov, ale nezahŕňajú príjmy a výdavky založené na nehmotnom stave, ako napríklad odpisy.
Vzťah medzi peňažným tokom a čistým výnosom
Existuje vzťah medzi peňažným tokom a čistým príjmom, ale ide o samostatné koncepcie v účtovníctve. Peňažné toky sú mierou likvidity podniku alebo schopnosťou podniku platiť svoje krátkodobé dlhové záväzky peňažnými prostriedkami alebo peňažnými ekvivalentmi, ktoré má k dispozícii. Naopak, čistý príjem meria ziskovosť podniku, všeobecné opatrenie o tom, ako efektívne využíva svoje zdroje na vytváranie príjmov a súčasne udržiava pred výdavky vynaložené na výrobu týchto príjmov. Čistý peňažný tok vydelený čistým príjmom nie je užitočný finančný pomer, pretože jeho interpretácie sú príliš široké a neisté.
Interpretácia pomeru
Všeobecne platí, že čistý pomer čistých peňažných tokov k čistému zisku menej ako 1: 1 naznačuje, že podnik preberá menšie peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty než to, čo zarobí v zisku, zatiaľ čo čistý pomer čistých peňažných tokov k čistým príjmom vyšší ako 1: 1 naznačuje, že zaberá viac hotovosti a peňažných ekvivalentov než to, čo zarobí v zisku. Takéto pomery môžu poukazovať na problémy, ktoré existujú v súčasných postupoch podnikania, ale potvrdenie je ťažké bez ďalších informácií. Napríklad pomer nízkych čistých peňažných tokov k čistým príjmom by mohol znamenať, že podnik nevyberá dostatok peňazí na to, aby ľahko splnil svoje krátkodobé záväzky, ale iba preskúmal svoje krátkodobé záväzky a mieru zberu na účtoch dlžníkov podnikanie to môže potvrdiť.
