Výkaz peňažných tokov je formálna finančná správa, v ktorej sa uvádza, odkiaľ pochádza príjem a kde sa vynakladá. Na rozdiel od súvahy a výkazu ziskov a strát výkaz o peňažných tokoch nezahŕňa tržby realizované na pohľadávkach, takže čistý výnos, ktorý sa nachádza v tomto výkaze, sa môže veľmi líšiť od hodnoty, ktorá sa nachádza v iných finančných výkazoch. Čistý príjem sa zvyčajne vykazuje na začiatku výkazu peňažných tokov a upravené výnosy zohľadňujú prevádzkové činnosti, investičné činnosti a finančné činnosti.
Položky, ktoré budete potrebovať
-
Výkaz peňažných tokov
-
Výkaz ziskov a strát
Pozrite sa na prvý riadok výkazu peňažných tokov. Každý výkaz peňažných tokov začína výkazom čistého zisku, ktorý predstavuje čistý zisk za toto obdobie. Táto hodnota nezahŕňa pohľadávky z pohľadávok, prevádzkové náklady alebo záväzky a je prevzatý priamo z výkazu ziskov a strát.
Určte čistý peňažný tok z prevádzkových činností. Pridajte hodnoty nasledujúcich účtov: Zvýšenie pohľadávok; Zvýšenie dodávok; a zvýšenie splatných účtov.
Určite peňažné toky z investičných činností.Uveďte všetky nákupy pozemkov, stavebných a iných investičných nákupov s cieľom určiť celkovú sumu vynaloženú na investície.
Určite peňažné toky z finančných činností. Uveďte všetky investované sumy a čiastku peňazí stiahnutú z týchto účtov. Celková suma tu predstavuje zvýšenie alebo zníženie hotovosti z finančných aktivít.
Vypočítajte zvýšenie alebo zníženie hotovosti alebo upravený príjem. Pridajte celkovú sumu pre peňažné toky z prevádzkových činností, peňažné toky z investičných činností a peňažné toky z finančných činností s cieľom určiť, či došlo k nárastu alebo zníženiu hotovosti. Pridajte túto hodnotu do čistého zisku v kroku 1, aby ste určili upravený príjem za obdobie.
Tipy
-
Zmeny v hotovosti z financovania sú označené ako "hotovosť", keď spoločnosť zvyšuje kapitál a je vykázaná ako "hotovosť" pri vyplácaní dividend.
