Finančné účtovníctvo umožňuje podnikateľovi zaznamenávať svoje transakcie a poskytuje vedúcim osobám miesto, kde potrebujú informácie o fiškálnom zdraví organizácie. Konkrétne sú to súvahové súhrnné účtovné závierky, ktoré ukazujú, ako sú štruktúrované finančné prostriedky podniku. Obmedzené peniaze sú medzi položkami, ktoré podnik musí vykazovať vo svojej súvahe, aby boli v súlade s účtovnými štandardmi a aby svoje účtovné knihy presne.
Obmedzená definícia hotovosti
V najširšom zmysle, obmedzené peniaze sú peniaze, ktoré podnik vlastní, ale nemôže okamžite použiť. Namiesto toho sa peňažné prostriedky podliehajú osobitným obmedzeniam, ako je čakacia lehota alebo sú vyčlenené na budúce použitie. Obmedzená hotovosť sa zvyčajne nachádza na osobitnom účte, takže zostáva oddelená od zvyšku hotovosti podniku. Môže predstavovať peniaze na ceste do podnikania, alebo peniaze, ktoré sa konajú pred výdavkami.
Príklady
Obmedzená hotovosť môže mať mnoho foriem, ktoré by mali mať na zreteli bilančná suma, vysvetľovať, odkiaľ peniaze idú, alebo odkiaľ pochádza. Platobné vklady sú jeden typ obmedzenej hotovosti. Predstavujú peniaze, ktoré podnik získa od zákazníka pred poskytnutím služieb alebo prepravného tovaru, ale nemôžu stráviť až do splnenia objednávky v dôsledku zmluvnej dohody. Zákonné poplatky za úschovu, ktoré sa dostavia na advokáta po dokončení súdneho sporu, sú ďalším príkladom obmedzenej hotovosti. Firmy môžu tiež vyčleniť peniaze na úhradu budúceho dlhu, označenie peňažných prostriedkov s obmedzením, ktoré ho chránia pred výdavkami na iné účely.
Účtovné
Obmedzené peniaze sa v súvahe zobrazujú ako majetok. Má rovnakú hodnotu ako peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty. Avšak na označenie skutočnosti, že na použitie nie je k dispozícii obmedzená hotovosť, riadok súvahy, ktorý ju obsahuje, obsahuje výraz "obmedzená hotovosť" a poznámku o dôvode obmedzenia. To umožňuje, aby súvaha udržiavala rovnováhu až do vyplatenia peňazí ako výdavku alebo príjmu ako výnosu a bežného účtovania.
Peňažný tok
Výkaz peňažných tokov je ďalšou formou finančného výkazu, ktorý podnik používa na účtovanie svojich peňažných prostriedkov s obmedzeným objemom peňazí a udržiava svoje účty vyvážené Peňažný tok sa vzťahuje na mieru, s ktorou sa peniaze presúvajú do a z podniku. Zatiaľ čo peňažné prostriedky v súvahe sú zarátané rovnakým spôsobom ako ostatné aktíva, obmedzené peňažné prostriedky sa nezapočítavajú do bežného peňažného toku podniku. Dôvodom je to, že peňažný tok je užitočný pri určovaní dostupných finančných prostriedkov na uskutočňovanie platieb, ktoré obmedzené hotovosť nemá vplyv. Namiesto toho uvádza peniaze, ktoré v budúcnosti vstupujú do podniku alebo ho opúšťajú, a to v budúcnosti, čo ovplyvňuje prognózy peňažných tokov.
