Organizácia sa spolieha na všeobecné a vedľajšie alebo vedľajšie účtovné knihy, aby zabezpečila rýchle zaznamenávanie údajov, presné finančné prehľady a včasné publikovanie údajov o výkonnosti. Správcovia účtovníctva pracujú pod vedením vedúcich účtovníkov na zosúladenie finančných účtov v účtovných knihách a overujú, či sú informácie o účtovných knihách úplné, správne av súlade s regulačnými smernicami.
účtovné knihy
Hlavná kniha je finančná forma, ktorá obsahuje všetky účty, ktoré organizácia používa na zaznamenávanie transakcií. Hlavná kniha môže mať jednu alebo viac podčiarkov.
zmierenie
Účtovník vykoná hlavnú účtovnú závierku na zosúladenie vedenia účtov, aby skontroloval, či sú informácie o hlavnej knihe úplné a presné. Zámerom je skombinovať základné údaje - zvyčajne v podriadených - s cieľom odhaliť potenciálne chyby v účtovníctve alebo matematické nepresnosti. Správne zosúladenie pomáha spoločnosti vytvárať presné finančné výkazy.
Zapojenie zamestnancov
S cieľom vykonať zosúladenie medzi sprostredkovateľmi pracujú správcovia účtovníctva pod vedením účtovníkov - ktorí následne predkladajú svoju prácu finančným manažérom na záverečné preskúmanie. Po dôkladnej kontrole manažéri pracujú s firemnými kontrolórmi a pripravujú správne súhrny údajov o výkonnosti.
príklad
Ste účtovník v odbore účtovníctva spoločnosti. Váš šéf, korporátny kontrolór, chce poslať seniorom dôležité údaje pre strategické rozhodovanie. Kontrolór žiada, aby ste zosúladili účtovnú závierku spoločnosti so zákazníkmi troch zákazníckych účtov - zákazníkom A, zákazníkom B a zákazníkom C. Zostatok hlavnej účtovnej knihy je 1 milión USD. Pôjdete do firemného časopisu a nájdete nasledujúce údaje: začiatočný zostatok na účte zákazníkov s pohľadávkami vo výške 1,1 milióna dolárov; zostatok zákazníka A na 1. januára, 100 000 dolárov, platby dostal 75 000 dolárov, klient podal na konkurz v júli; počiatočná pohľadávka zákazníka B vo výške 500 000 USD, nákupy vo výške 100 000 USD, z ktorých všetky boli na základe dobierky (COD); počiatočný zostatok zákazníka C 500 000 dolárov, žiadna transakcia v priebehu roka, prepočítaný účet, ale žiadne rozhodnutie o odpisovaní vykonané ku koncu roka. Vaším cieľom je pracovať na všetkých údajoch vedľajších kníh, aby ste dosiahli sumu vo výške 1 milión dolárov. V jednom stĺpci uveďte a doplňte všetky položky, ktoré zvyšujú účet pohľadávok voči klientom. Jedinou prírastkovou položkou je objednávka 100 000 USD, ktorú spoločnosť získala od zákazníka B. V inom stĺpci uveďte položky, ktoré znižujú účet pohľadávok voči klientom. Patria sem prijaté platby vo výške 175 000 dolárov - alebo 75 000 dolárov plus 100 000 dolárov z nákupu dobierky zákazníka B - a odpis zákazníka A vo výške 25 000 dolárov alebo 100 000 dolárov mínus 75 000 dolárov. V dôsledku toho sú remitencie a odpočty sumou 200 000 dolárov alebo 175 000 dolárov plus 25 000 dolárov. Ak chcete získať zostatok na konci roka vo výške 1 milión USD, pridajte začiatočný zostatok vo výške 1,1 milióna dolárov na transakciu s hodnotou 100 000 USD a odpočítajte sumu 200 000 EUR, ktorá pochádza z prevodov a zrážok.
