Ak vlastníte alebo spravujete ziskové podnikanie, nepochybne viete, že každý 15. apríl je konečným termínom na podanie daňového priznania k dani z príjmov v rámci služby Internal Revenue Service. Okrem federálnej dane z príjmov väčšina štátov ukladá aj daň z príjmov. V marci 2011 existujú len deväť štátov USA, ktoré svojim občanom neuložia daň z príjmov: Aljašku, Floridu, Nevadu, New Hampshire, Južnú Dakotu, Texas, Tennessee, Washington a Wyoming. Preto, ak sa vaše podnikanie nenachádza v jednom z týchto štátov, musíte pochopiť, ako riešiť federálne aj štátne dane z príjmov.
Výkaz ziskov a strát a súvaha
Dve spoločné účtovné závierky používané väčšinou podnikov sú výkaz ziskov a strát a súvaha. Výkaz ziskov a strát vykazuje výnosy a náklady podniku a vykazuje čistý výnos alebo stratu za vykazované obdobie. V súvahe sú uvedené aktíva, záväzky a vlastné imanie alebo akcionárske akcie k určitému dátumu.
Debaty a úvery
Pri každej účtovnej závierke sa celkové debety musia rovnať celkovým kreditom. Majetkové a nákladové účty sa zvyšujú s debetmi a úvermi sa znižujú. Záväzky, vlastné a príjmové účty sa zvyšujú s úvermi a znižujú sa debetmi. Ak si napríklad vyúčtujete účet výdavkov, aby ste odrážali, že ste vynaložili náklady, musíte tiež pripísať účet. Ak ste zaplatili výdavky v hotovosti, mali by ste pripísať hotovostný účet, aby ste odrážali, že vaše peňažné aktíva boli znížené. Ak ste za tento výdavok ešte nezaplatili, mali by ste pripísať účet záväzku, aby ste preukázali, že podnik má zvýšené záväzky.
Daň z príjmov
Daň z príjmov je výkaz výkazu ziskov a strát, ktorý používate na zaznamenávanie federálnych a štátnych nákladov na daň z príjmov. Akruálna metóda účtovania si vyžaduje, aby ste preukázali výdavky v období, v ktorom vznikli náklady, a nie v období, v ktorom sú náklady zaplatené. Preto aj napriek tomu, že môžete platiť dane ročne alebo štvrťročne, mali by ste urobiť opravný záznam počas každého obdobia, za ktoré vyhotovujete výkaz ziskov a strát. Zúčtovanie výdavkov na daň z príjmov bude debetné, pretože zvyšujete účet výdavkov. Náklady na daň z príjmov sa obyčajne zobrazujú hneď po výnose pred zdanením a tesne pred čistým výnosom alebo stratou.
Daň z príjmov splatná
Splatná daň z príjmov je účtom pasív, ktorý je uvedený v súvahe. Použijete ho na zaznamenanie sumy dane z príjmov, ktorú dlžíte, ale ešte ste nezaplatili príslušnému daňovému orgánu. Keď urobíte svoj prispôsobujúci záznam každé obdobie a debetné náklady na daň z príjmov, splatíte daň z príjmov. Keď skutočne zaplatíte daň z príjmu, vyúčtujete daň z príjmov splatnú a úverovú hotovosť. Existujú však určité situácie, kedy sa čistý výnos vykazovaný podľa všeobecne uznávaných účtovných zásad nezhoduje so zdaniteľným príjmom tak, ako je uvedené v daňovom priznaní. Vo všeobecnosti ide o dočasnú situáciu, ktorá sa v priebehu času vyrovná. Do tej doby je potrebné tieto rozdiely zaznamenať na účet aktív alebo pasív s názvom Odložená daň.
