Mnohé podniky majú na financovanie svojich operácií záväzky. Tieto záväzky vznikajú vtedy, keď vlastník firmy začne plánovať podnikanie, keď sa spoločnosť rozhodne rozšíriť alebo keď spoločnosť potrebuje dodatočnú hotovosť na udržiavanie operácií. Spoločnosti vzniknú tieto záväzky tým, že získajú splatnú bankovku alebo dlhodobý bankový úver. Spoločnosť vykazuje záväzky v súvahe na konci každého obdobia. Na presné oznamovanie týchto zostatkov musí spoločnosť pochopiť, ako vypočítavať zostatky.
Súvaha
V súvahe je uvedená finančná pozícia spoločnosti k poslednému dňu v účtovnom období. Uvádza zoznam zostatkov každého trvalého účtu. Trvalé účty zahŕňajú aktíva, pasíva a majetkové účty vlastníka. Celkový zostatok všetkých majetkových účtov sa musí rovnať súčtom zostatkov všetkých účtov pasív a majetkových účtov. Rozvaha umožňuje všetkým používateľom účtovnej závierky určiť sumu peňazí, ktorú spoločnosť získala z dlhu alebo záväzkov, v porovnaní so sumou peňazí prijatými z vlastných investícií.
Klasifikácia zodpovednosti
Záväzky spoločnosti spadajú do dvoch kategórií: krátkodobé záväzky a dlhodobý dlh. Krátkodobé záväzky sa vzťahujú na peniaze alebo služby, ktoré sú dlžné iným, ktoré musia byť vyplatené do jedného roka. Dlhodobý dlh sa týka peňazí alebo služieb, ktoré sú dlžné iným, ktoré budú vyplatené po jednom roku. Niektoré dlhodobé dlhy si vyžadujú platby v bežnom roku a za bežným rokom. Spoločnosť oddeľuje tieto dlhy do dvoch klasifikácií. Platby, ktoré budú vyplatené v nasledujúcich 12 mesiacoch, sú bežným záväzkom; platby, ktoré budú vyplatené po ďalších 12 mesiacoch, sú dlhodobým dlhom.
Poznámky Záväzky a dlhodobé záväzky
Poznámky, ktoré sa majú vyplatiť, sa týkajú pôžičiek vyplatených spoločnosti, za ktoré spoločnosť vydala veriteľovi zmenku. Zmenka obsahuje nominálnu hodnotu bankovky, úrokovú sadzbu a termín splatnosti. Splatnou bankovkou môže byť krátkodobý záväzok, ak je splatný v priebehu roka, alebo dlhodobý dlh, ak prekročí rok. Dlhodobé záväzky zahŕňajú len vypožičané peniaze, ktoré trvajú dlhšie ako jeden rok.
Výpočet zostatku
Spoločnosť vypočítava zostatok splatných dlhopisov alebo dlhodobých záväzkov tým, že použije pôvodnú nominálnu hodnotu úveru a odpočíta všetky realizované platby istiny. Spoločnosť vypočítava splátky istiny tým, že najskôr určuje výšku zaplatených úrokov. Pre výpočet úroku spoločnosť vynásobí zostávajúci zostatok istiny úrokovou sadzbou počtom dní v danom období vydeleným 365.
