Vnútorné kontroly poskytujú úroveň dôvery vo finančné informácie vykazované v účtovnej závierke. Vnútorné kontroly obmedzujú individuálny prístup zamestnancov k manipulácii s údajmi alebo k skresľovaniu finančných údajov. Vnútorné kontroly sú pre zamestnancov účtovníkov, ktorí pravidelne pracujú s finančnými údajmi spoločnosti, veľmi dôležití. Avšak vnútorné ovládacie prvky nie sú úplne odolné. Existujú obmedzenia v politikách a postupoch vnútornej kontroly implementovaných spoločnosťami.
Nedostatok školenia / komunikácie
Zamestnanci, ktorí nerozumejú účelu vnútornej kontroly alebo správnemu postupu, môžu obmedziť účinnosť vnútorných kontrol. Riadenie komunikuje účel začlenenia vnútorných kontrol a prideľuje konkrétnym zamestnancom zodpovednosť za výcvik zvyšku oddelenia. Ak vedenie nesprávne komunikuje o účeloch vykonávania vnútorných kontrol, zamestnanci sa cítia nedôverčiví, zaplavení ďalšou prácou a nájdením príležitostí zabrániť systému vnútornej kontroly. Ak školitelia nebudú trénovať zamestnancov na používanie nových vnútorných kontrol, zamestnanci vytvoria svoje vlastné metódy alebo úplne ignorujú systém.
tajná dohoda
Účtovný personál, ktorý spolupracuje s podvodom, spoločnosť nájde spôsob, ako obísť súčasné vnútorné kontroly. Keď dvaja alebo viacerí zamestnanci pracujú s rovnakými finančnými informáciami, môžu manipulovať s údajmi na vlastné účely. Môžu si vymieňať heslá, ktoré si navzájom umožňujú prístup k informáciám bez toho, aby si niekto iný prezreli dielo. Môžu vytvoriť falošné transakcie, aby ukradli peniaze od spoločnosti a schválili si navzájom svoje transakcie.
Nedostatok podpory riadenia
Manažéri, ktorým chýba podpora pre nový systém vnútornej kontroly, oznamujú túto nedostatočnú podporu svojim zamestnancom. Zamestnanci reagujú na neverbálne pokyny manažéra a obmedzujú svoju vlastnú podporu systému vnútornej kontroly. Títo zamestnanci vykonávajú minimálnu úroveň práce potrebnú pre systém vnútornej kontroly. Títo manažéri často umožňujú zamestnancom používať prepúšťanie manažmentu bez toho, aby prešetrili dôvod, prečo je potlačenie potrebné. Namiesto toho obviňujú systém. Zamestnanci môžu využiť nedostatok vyšetrovania svojho manažéra na vstup do podvodných transakcií.
